Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların işletmenin operasyonel hedeflerini finansal planlara dönüştürebilmelerini, fonksiyonel bütçeleri birbirleriyle ilişkilendirerek ana bütçe oluşturabilmelerini ve gerçekleşen sonuçları sistematik kontrol teknikleriyle değerlendirebilmelerini sağlamaktır.

Program; bütçe hazırlamayı bir hesaplama çalışmasının ötesinde, hedef belirleme, kaynak tahsisi, koordinasyon, performans izleme, sapma analizi ve yönetim kararlarını destekleyen bütünleşik bir yönetim sistemi olarak ele alır.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• İşletme bütçe sisteminin temel yapısını ve bütçe sürecini tasarlayabilir.
• Satış tahminlerini gelir ve faaliyet bütçelerine dönüştürebilir.
• Üretim, malzeme, işçilik ve genel üretim giderleri bütçelerini hazırlayabilir.
• Satınalma, stok ve faaliyet gideri bütçelerini oluşturabilir.
• Yatırım, nakit ve finansman bütçelerini operasyonel bütçelerle ilişkilendirebilir.
• Bütçelenmiş gelir tablosu, bilanço ve nakit akışını oluşturabilir.
• Bütçe ile gerçekleşen sonuçlar arasındaki sapmaları analiz edebilir.
• Fiyat, miktar, hacim, maliyet ve gider sapmalarının nedenlerini değerlendirebilir.
• Esnek bütçe, tahmin güncelleme ve senaryo analizlerini kullanabilir.
• Bütçe sonuçlarını yönetim aksiyonlarına dönüştüren kontrol ve raporlama sistemi geliştirebilir.

Eğitim İçeriği

Bütçeleme Sisteminin Yönetim İçindeki Yeri

• Bütçenin planlama ve yönetim kontrolündeki rolü
• Stratejik hedefler ile yıllık bütçe arasındaki bağlantı
• Operasyonel planların finansal hedeflere dönüştürülmesi
• Bütçe dönemleri, takvimi ve hazırlama sürecinin tasarlanması
• Bütçe sorumlulukları ve organizasyon yapısının belirlenmesi
• Katılımcı bütçeleme ve bütçe disiplininin oluşturulması

Satış, Gelir ve Ticari Bütçelerin Hazırlanması

• Satış tahminlerinin bütçe sürecindeki başlangıç rolü
• Ürün, müşteri, kanal ve bölge bazında satış bütçesi
• Satış miktarı, fiyat ve satış karmasının planlanması
• İskonto, iade ve ticari koşulların bütçeye yansıtılması
• Satış senaryoları ve gelir tahminlerinin oluşturulması
• Satış bütçesinin kârlılık ve nakit planıyla ilişkilendirilmesi

Üretim, Malzeme ve Satınalma Bütçeleri

• Satış bütçesinden üretim ihtiyacının hesaplanması
• Başlangıç ve hedef stok seviyelerinin bütçelenmesi
• Direkt malzeme kullanım bütçesinin hazırlanması
• Satınalma miktarı ve satınalma maliyeti bütçesinin oluşturulması
• Hammadde fiyat ve tedarik koşullarının bütçeye etkisi
• Üretim ve satınalma bütçelerinin kapasite planıyla uyumlaştırılması

İşçilik, Genel Üretim ve Faaliyet Giderleri Bütçeleri

• Direkt işçilik ihtiyacının ve maliyetinin bütçelenmesi
• Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin planlanması
• Kapasite kullanımının birim maliyetler üzerindeki etkisi
• Satış ve pazarlama giderleri bütçesinin hazırlanması
• Genel yönetim ve destek fonksiyonları giderlerinin bütçelenmesi
• Maliyet merkezi ve sorumluluk merkezi bazında gider planlaması

Yatırım, Nakit ve Finansman Bütçeleri

• Yatırım harcamalarının bütçe sistemine dahil edilmesi
• Yatırım ödeme takviminin nakit planına aktarılması
• Tahsilat ve ödeme varsayımlarının oluşturulması
• Nakit giriş ve çıkışlarının dönemler itibarıyla bütçelenmesi
• Nakit açığı ve finansman ihtiyacının belirlenmesi
• Kredi, faiz ve diğer finansman unsurlarının bütçelenmesi

Ana Bütçe ve Bütçelenmiş Finansal Tablolar

• Fonksiyonel bütçelerin ana bütçede birleştirilmesi
• Bütçelenmiş satışların gelir tablosuna aktarılması
• Satılan malın maliyeti ve faaliyet giderlerinin bütünleştirilmesi
• Bütçelenmiş gelir tablosunun hazırlanması
• Bütçelenmiş bilanço ve işletme sermayesi yapısının oluşturulması
• Bütçelenmiş nakit akışının finansal tablolarla tutarlılığının kontrolü

Bütçe Kontrolü ve Sapma Analizleri

• Bütçe-gerçekleşen karşılaştırmasının temel yapısı
• Satış fiyatı, satış miktarı ve satış hacmi sapmalarının analizi
• Malzeme fiyat ve miktar sapmalarının değerlendirilmesi
• İşçilik ücret ve verimlilik sapmalarının analizi
• Sabit ve değişken gider sapmalarının incelenmesi
• Sapmaların neden, sorumluluk ve finansal etki bazında sınıflandırılması

Esnek Bütçe, Tahmin Güncelleme ve Yönetim Kontrolü

• Sabit bütçe ile esnek bütçe yaklaşımının karşılaştırılması
• Faaliyet hacmindeki değişimlere göre bütçenin uyarlanması
• Güncellenen tahmin ve rolling forecast yaklaşımı
• Temel varsayımlar için duyarlılık ve senaryo analizleri
• Bütçe sapmalarından yönetim aksiyonlarının üretilmesi
• Bütçe performansının yönetim raporları ve göstergelerle izlenmesi

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Ana bütçe uygulamasında örnek bir üretim işletmesinin satış tahminlerinden başlanır. Satış bütçesi; üretim, stok, direkt malzeme, satınalma, işçilik, genel üretim ve faaliyet giderleri bütçelerine dönüştürülerek bütünleşik bütçe modeli oluşturulur.

Nakit bütçesi vakasında müşteri tahsilat vadeleri, tedarikçi ödeme koşulları, ücretler, vergi ödemeleri, yatırımlar ve kredi yükümlülükleri bütçeye aktarılır. Dönemsel nakit açıkları belirlenerek finansman ihtiyacı ve likidite seçenekleri değerlendirilir.

Bütçe kontrol uygulamasında gerçekleşen satış, üretim ve maliyet verileri bütçe değerleriyle karşılaştırılır. Fiyat, miktar, hacim, malzeme, işçilik ve gider sapmaları hesaplanarak hangi sapmaların yönetsel müdahale gerektirdiği belirlenir.

Bütünleşik yönetim vakasında satış hacminin düşmesi, hammadde fiyatlarının yükselmesi ve tahsilat vadelerinin uzaması gibi değişikliklerin bütçelenmiş kâr, işletme sermayesi, nakit ve finansman ihtiyacı üzerindeki etkisi analiz edilir. Baz, olumlu ve olumsuz senaryolar karşılaştırılarak güncellenmiş tahmin ve yönetim aksiyonları hazırlanır.

Kimler Katılmalı?

• Bütçe ve finansal planlama yöneticileri ve uzmanları
• Finans ve mali işler ekipleri
• Finansal planlama ve analiz çalışanları
• Controlling ve yönetim muhasebesi profesyonelleri
• Muhasebe ve maliyet muhasebesi ekipleri
• Satış, satınalma, üretim ve tedarik zinciri yöneticileri
• Departman ve maliyet merkezi yöneticileri
• Fabrika ve operasyon yöneticileri
• Şirket sahipleri ve üst düzey yöneticiler

Eğitim Yöntemi

Eğitim; kavramsal açıklamalar, bütçe tabloları, hesaplama uygulamaları, örnek işletme verileri, bütçe-gerçekleşen analizleri ve yönetim vakalarının birlikte kullanıldığı uygulamalı bir yapıda yürütülür.

Katılımcılar satış bütçesinden başlayarak üretim, satınalma, maliyet, gider, yatırım ve nakit bütçelerini adım adım oluşturur. Fonksiyonel bütçeler daha sonra bütçelenmiş gelir tablosu, bilanço ve nakit akışında birleştirilerek bütçenin işletmenin bütünü üzerindeki etkisi değerlendirilir.

Kuruma özel programlarda şirketin bütçe yapısı, hesap planı, organizasyon modeli, maliyet merkezleri ve raporlama ihtiyaçları dikkate alınarak Excel tabanlı bütçe modeli, sapma analizleri ve yönetim raporları kuruma özgü şekilde geliştirilebilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Satış bütçesinden bütçelenmiş finansal tablolara kadar bütünleşik Excel bütçe modelinin hazırlanması, bütçe-gerçekleşen analizi ve senaryo uygulamalarının ayrıntılı çalışılması durumunda program üç günlük uygulamalı formatta planlanabilir.