Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların dönem sonu muhasebe sürecini planlı ve sistematik biçimde yürütebilmelerini, bilanço ve gelir tablosu hesaplarını dönem sonu itibarıyla kontrol edebilmelerini ve gerekli düzeltme, değerleme ve kapanış kayıtlarını uygulayabilmelerini sağlamaktır.

Program ayrıca muhasebe kayıtları, değerleme işlemleri, vergi uygulamaları ve finansal raporlama arasındaki bağlantıyı açıklayarak dönem sonucunun doğru belirlenmesine ve finansal tabloların güvenilir biçimde hazırlanmasına yönelik uygulama yetkinliği geliştirir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Dönem sonu kapanış sürecini planlayabilir ve temel kontrol adımlarını oluşturabilir.
• Hesapların envanter ve mutabakat çalışmalarını yürütebilir.
• Hazır değerler, alacaklar, borçlar ve stoklara ilişkin dönem sonu işlemlerini uygulayabilir.
• Duran varlıklar ve amortismanlara ilişkin dönem sonu kayıtlarını oluşturabilir.
• Gelir ve giderlerin doğru döneme aktarılmasına yönelik tahakkuk ve dönemsel ayırma işlemlerini yapabilir.
• Karşılık ve değer düşüklüğü gerektiren durumları değerlendirebilir.
• Temel değerleme esaslarını muhasebe hesaplarına uygulayabilir.
• Dönem sonu işlemlerinin ticari kâr ve vergi matrahı üzerindeki etkilerini yorumlayabilir.
• Dönem sonu düzeltme ve kapanış kayıtlarını hazırlayabilir.
• Kesin mizan üzerinden bilanço ve gelir tablosuna geçiş sürecini yönetebilir.

Eğitim İçeriği

Dönem Sonu Kapanış Süreci ve Envanter Çalışmaları

• Dönem sonu muhasebe sürecinin kapsamı ve iş akışı
• Geçici mizan üzerinden hesap kontrolünün yapılması
• Envanter kavramı ve envanter çalışmalarının planlanması
• Fiili durum ile muhasebe kayıtlarının karşılaştırılması
• Hesap mutabakatları ve destekleyici belgelerin kontrolü
• Dönem sonu kapanış kontrol listesinin oluşturulması

Hazır Değerler, Alacaklar ve Borçların Değerlenmesi

• Kasa ve banka hesaplarının dönem sonu kontrolü
• Banka mutabakatlarının değerlendirilmesi
• Ticari alacak ve borç bakiyelerinin doğrulanması
• Şüpheli alacakların belirlenmesi ve muhasebe yaklaşımı
• Senetli alacak ve borçların dönem sonu değerlendirilmesi
• Yabancı para cinsinden alacak ve borçların değerleme mantığı

Stoklar ve Dönem Sonu Stok İşlemleri

• Stok sayımı ve kayıtlarla karşılaştırma süreci
• Stok maliyetinin dönem sonu açısından değerlendirilmesi
• Stok sayım farklarının muhasebeleştirilmesi
• Değer kaybına uğrayan stokların değerlendirilmesi
• Fire, kayıp ve kullanım dışı stokların muhasebe etkileri
• Stok değerleme işlemlerinin dönem kârına etkisinin analizi

Duran Varlıklar ve Amortisman İşlemleri

• Maddi duran varlıkların dönem sonu kontrolü
• Aktifleştirilen maliyetlerin değerlendirilmesi
• Amortisman hesaplamalarının temel esasları
• Birikmiş amortisman hesaplarının kontrolü
• Satılan veya kullanım dışı kalan duran varlık işlemleri
• Duran varlık işlemlerinin dönem sonucu üzerindeki etkileri

Tahakkuklar, Dönemsellik ve Karşılık İşlemleri

• Dönemsellik ilkesinin dönem sonu muhasebesindeki uygulaması
• Gider tahakkuklarının hesaplanması ve kaydedilmesi
• Gelir tahakkuklarının muhasebeleştirilmesi
• Gelecek dönemlere ait giderlerin ayrıştırılması
• Gelecek dönemlere ait gelirlerin değerlendirilmesi
• Karşılık hesaplarının dönem sonu açısından incelenmesi

Değerleme Esasları ve Muhasebe Uygulamaları

• Değerleme kavramı ve dönem sonu işlemlerindeki yeri
• Maliyet bedeli ve kayıtlı değer yaklaşımı
• Yabancı para kalemlerinin dönem sonu değerlemesi
• Alacak ve borçların değerleme esaslarının değerlendirilmesi
• Stok ve duran varlık değerleme işlemlerinin muhasebe etkileri
• Değerleme farklarının dönem sonucuna yansıtılması

Vergileme, Ticari Kâr ve Vergi Matrahı

• Muhasebe kârı ile vergi matrahı arasındaki ilişkinin kurulması
• Vergi açısından kabul edilen ve edilmeyen giderlerin değerlendirilmesi
• Vergisel düzeltmelerin dönem sonu sürecine etkisi
• Geçici vergi ve kurumlar vergisi hesaplamasının temel mantığı
• Vergi karşılığının muhasebeleştirilmesi
• Vergi etkilerinin finansal sonuçlara yansıtılması

Kapanış Kayıtları ve Finansal Tabloların Hazırlanması

• Dönem sonu düzeltme kayıtlarının tamamlanması
• Gelir ve gider hesaplarının kapatılması
• Dönem kârı veya zararının belirlenmesi
• Kesin mizanın hazırlanması ve kontrol edilmesi
• Bilanço ve gelir tablosuna geçiş süreci
• Dönem sonu kapanış dosyasının ve kontrol mekanizmasının oluşturulması

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Dönem sonu kapanış uygulamasında örnek bir işletmenin geçici mizanı üzerinden hesaplar incelenir. Banka, alacak, borç, stok, duran varlık ve gider hesaplarında gerekli kontrol noktaları belirlenerek dönem sonu yapılması gereken işlemler sınıflandırılır.

Değerleme uygulamasında yabancı para bakiyeleri, ticari alacaklar, stoklar ve duran varlıklar üzerinden dönem sonu değerleme işlemleri gerçekleştirilir. Hesaplanan farkların muhasebe kayıtlarına ve dönem sonucuna etkileri değerlendirilir.

Tahakkuk ve dönemsellik vakasında döneme ait olduğu halde henüz kaydedilmemiş gider ve gelirler ile gelecek dönemlere ilişkin işlemler ayrıştırılır. Katılımcılar gerekli düzeltme kayıtlarını hazırlayarak kâr üzerindeki etkileri hesaplar.

Programın bütünleşik uygulamasında örnek işletmenin geçici mizanından başlanarak envanter, değerleme, amortisman, karşılık, tahakkuk ve vergi işlemleri tamamlanır; kesin mizan hazırlanır ve dönem sonu bilanço ile gelir tablosu oluşturulur.

Kimler Katılmalı?

• Muhasebe ve mali işler departmanlarında görev yapan çalışanlar
• Genel muhasebe uzmanları ve uzman yardımcıları
• Finansal raporlama ekipleri
• Dönem sonu kapanış süreçlerinde görev alan profesyoneller
• Vergi ve mali raporlama süreçlerinde çalışan uzmanlar
• Muhasebe kontrol ve iç denetim ekipleri
• Mali müşavirlik ve muhasebe hizmetlerinde görev alan çalışanlar
• Muhasebe alanında uygulama bilgisini geliştirmek isteyen profesyoneller

Eğitim Yöntemi

Eğitim; dönem sonu muhasebe sürecinin kavramsal çerçevesi, hesap kontrol çalışmaları, değerleme uygulamaları, düzeltme kayıtları, vergi hesaplamaları ve bütünleşik kapanış vakaları üzerinden yürütülür.

Katılımcılar her işlemde muhasebe kaydını, finansal tablo etkisini ve vergi sonucunu birlikte değerlendirir. Böylece dönem sonu işlemlerinin bilanço, gelir tablosu ve dönem kârı üzerindeki etkileri sistematik biçimde analiz edilir.

Kuruma özel eğitimlerde şirketin faaliyet alanı, hesap planı ve dönem sonu kapanış yapısı dikkate alınarak örnekler uyarlanabilir. İlgili mevzuat ve vergisel uygulamalarda güncel düzenlemeler program tarihindeki yürürlükteki çerçeveye göre ele alınabilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Ayrıntılı kapanış monografisi, kapsamlı değerleme uygulamaları, vergi hesaplamaları ve finansal tablo hazırlama çalışmaları için program üç günlük uygulamalı formatta da planlanabilir.