İç Denetim Araç ve Teknikleri
Internal Audit Tools & Techniques
Denetimi kontrol listesi doldurmaktan çıkarın; riskleri görünür hale getiren, güvenilir kanıt üreten, kök nedeni ortaya çıkaran ve yönetime değer katan denetim tekniklerini sistematik biçimde kullanın.
Etkin bir iç denetimin kalitesi, denetçinin ne kadar çok kontrol yaptığıyla değil; doğru riske odaklanması, uygun denetim tekniğini seçmesi ve ulaştığı sonucu yeterli ve güvenilir kanıtla destekleyebilmesiyle belirlenir. Aynı süreç farklı tekniklerle incelendiğinde denetim sonucunun kalitesi önemli ölçüde değişebilir.
İç denetim araç ve teknikleri; süreçlerin anlaşılması, risklerin belirlenmesi, kontrollerin tasarım ve işleyişinin test edilmesi, örneklerin seçilmesi, verilerin analiz edilmesi, görüşmelerin yürütülmesi ve bulguların kök nedenleriyle birlikte ortaya konulmasını sağlar. Eğitim, denetim sürecinin her aşamasında kullanılabilecek uygulamalı yöntemler üzerine kuruludur.
Eğitimin Amacı
Eğitimin amacı; katılımcıların iç denetim görevlerinde kullanılabilecek temel ve ileri denetim araçlarını doğru amaçlarla seçebilmeleri, süreç ve risk analizleri yapabilmeleri, kontrol tasarımı ile kontrolün fiilî işleyişini test edebilmeleri, uygun örnekleme yöntemlerini kullanabilmeleri, güvenilir denetim kanıtı oluşturabilmeleri, veri analitiğinden yararlanabilmeleri ve denetim bulgularını neden-sonuç-risk ilişkisi içinde güçlü biçimde yapılandırabilmeleridir.
Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?
-
Denetim amacına ve risk yapısına uygun denetim tekniklerini seçebilir.
-
Süreç akışlarını ve kritik kontrol noktalarını sistematik biçimde analiz edebilir.
-
Risk ve kontrol matrisleri oluşturarak denetim kapsamını belirleyebilir.
-
Kontrollerin tasarım etkinliği ile işletim etkinliğini ayrı ayrı değerlendirebilir.
-
Denetim testleri için uygun örnekleme yaklaşımını belirleyebilir.
-
Görüşme, gözlem, belge inceleme ve yeniden gerçekleştirme tekniklerini etkin kullanabilir.
-
Denetim kanıtının yeterliliğini, uygunluğunu ve güvenilirliğini değerlendirebilir.
-
Veri analitiği yoluyla olağandışı işlem, eğilim ve kontrol istisnalarını belirleyebilir.
-
Denetim bulgularının kök nedenlerini analiz ederek uygulanabilir öneriler geliştirebilir.
-
Çalışma kâğıtlarını ve denetim bulgularını izlenebilir ve savunulabilir biçimde dokümante edebilir.
Eğitim İçeriği
Risk Odaklı İç Denetimde Araç ve Tekniklerin Rolü
-
Denetim amacı, kapsamı ve kullanılacak teknikler arasındaki ilişkinin kurulması
-
Denetim evreni ve denetlenebilir birimlerin değerlendirilmesi
-
Doğal risk, kontrol riski ve artık risk kavramlarının ayrıştırılması
-
Risk değerlendirmesinde olasılık ve etki yaklaşımının kullanılması
-
Önemlilik ve önceliklendirme kriterlerinin belirlenmesi
-
Denetim kaynaklarının yüksek riskli alanlara yönlendirilmesi
Süreç Analizi ve Süreç Haritalama Teknikleri
-
Sürecin başlangıç ve bitiş noktalarının belirlenmesi
-
Süreç sahipleri, girdiler, çıktılar ve karar noktalarının tanımlanması
-
Akış şemaları kullanılarak süreçlerin görselleştirilmesi
-
Süreç üzerinden yürüyüş tekniği ile fiilî işleyişin doğrulanması
-
Görevler ayrılığı ve yetki noktalarının süreç üzerinde incelenmesi
-
Kontrol boşlukları, tekrarlar ve verimsizliklerin süreç haritası üzerinden belirlenmesi
Risk ve Kontrol Matrisi ile Kontrol Değerlendirmesi
-
Süreç hedefleri ile risklerin ilişkilendirilmesi
-
Anahtar risk ve anahtar kontrollerin belirlenmesi
-
Önleyici, tespit edici ve düzeltici kontrollerin ayrıştırılması
-
Manuel ve otomatik kontrollerin değerlendirilmesi
-
Risk-Kontrol Matrisi oluşturularak denetim testlerinin planlanması
-
Kontrol tasarımındaki eksikliklerin ve gereksiz kontrol yoğunluğunun belirlenmesi
Denetim Testleri ve Kanıt Toplama Teknikleri
-
Belge ve kayıt inceleme tekniklerinin kullanılması
-
Gözlem yoluyla kontrol faaliyetlerinin değerlendirilmesi
-
Sorgulama ve doğrulama tekniklerinin uygun alanlarda kullanılması
-
Yeniden hesaplama ve yeniden gerçekleştirme yöntemlerinin uygulanması
-
Analitik inceleme prosedürlerinin denetim testlerine dahil edilmesi
-
Denetim kanıtının yeterlilik, uygunluk ve güvenilirlik açısından değerlendirilmesi
Denetim Örneklemesi ve Test Kapsamının Belirlenmesi
-
Ana kütle ve örneklem ilişkisinin denetim açısından değerlendirilmesi
-
İstatistiksel ve istatistiksel olmayan örnekleme yaklaşımlarının karşılaştırılması
-
Rastgele, sistematik ve yargısal seçim yöntemlerinin kullanılması
-
Yüksek tutarlı ve yüksek riskli işlemlerin örnekleme yaklaşımına dahil edilmesi
-
Örneklem büyüklüğünü etkileyen risk ve güven faktörlerinin değerlendirilmesi
-
Örneklem sonuçlarının ana kütleye ilişkin denetim sonucuna dönüştürülmesi
Görüşme, Sorgulama ve İletişim Teknikleri
-
Denetim görüşmesinin amacı ve hazırlık sürecinin yapılandırılması
-
Açık, kapalı ve takip sorularının doğru biçimde kullanılması
-
Aktif dinleme ve açıklayıcı soru tekniklerinin uygulanması
-
Çelişkili bilgi ve savunmacı yaklaşımların yönetilmesi
-
Görüşmede edinilen bilgilerin diğer kanıtlarla doğrulanması
-
Denetlenen birimle yapıcı ve profesyonel iletişimin sürdürülmesi
Veri Analitiği ve Analitik Denetim Teknikleri
-
Denetimde kullanılacak veri setlerinin ve veri kaynaklarının belirlenmesi
-
Eksik, yinelenen ve olağandışı işlemlerin belirlenmesi
-
Tutar, tarih, kullanıcı ve işlem türü bazında istisna analizlerinin yapılması
-
Eğilim, oran ve karşılaştırmalı analiz tekniklerinin kullanılması
-
Benford analizi gibi sayısal anomali tekniklerinin kullanım alanlarının değerlendirilmesi
-
Veri analitiği sonuçlarının denetim kanıtına ve test kapsamına dönüştürülmesi
Kök Neden Analizi, Bulgular ve Çalışma Kâğıtları
-
Bulgunun kriter, mevcut durum, neden, etki ve risk unsurlarıyla yapılandırılması
-
Beş Neden tekniğinin denetim bulgularında kullanılması
-
Neden-sonuç diyagramlarıyla kök nedenlerin sistematik biçimde analiz edilmesi
-
Semptom ile gerçek kök nedenin birbirinden ayrıştırılması
-
Denetim önerilerinin kök nedene yönelik ve uygulanabilir biçimde geliştirilmesi
-
Çalışma kâğıtlarının denetim izi, kanıt ve sonuç ilişkisini gösterecek şekilde hazırlanması
Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları
Eğitimde örnek süreç ve işlem verileri üzerinden risk-kontrol matrisi, kontrol testi, örnekleme, veri analizi ve kök neden çalışmaları gerçekleştirilir; elde edilen denetim kanıtlarının bulgu ve öneriye dönüştürülmesi üzerinde çalışılır.
Kimler Katılmalı?
-
İç denetim yöneticileri ve iç denetçiler
-
İç kontrol ve risk yönetimi profesyonelleri
-
Teşftiş, kontrol ve uyum ekipleri
-
Finansal ve operasyonel denetimlerde görev alan profesyoneller
-
Süreç ve kalite denetçileri
-
Bağımsız denetim alanında çalışan profesyoneller
-
Risk ve kontrol değerlendirmelerinde görev alan yöneticiler
-
İç denetim alanında yetkinliğini geliştirmek isteyen profesyoneller
Eğitim Yöntemi
Eğitim; kavramsal anlatımın yanı sıra süreç analizi, risk-kontrol matrisi oluşturma, denetim testi tasarlama, örnekleme, veri analitiği, görüşme teknikleri ve bulgu geliştirme çalışmalarıyla yürütülür. Araçların tanımlarından çok hangi denetim durumunda hangi tekniğin kullanılacağı ve elde edilen sonucun nasıl yorumlanacağı üzerinde durulur.
Kuruma özel programlarda kurumun süreçleri, mevcut risk ve kontrol matrisleri, çalışma kâğıdı yapıları ve anonimleştirilmiş denetim bulguları kullanılabilir. Böylece kullanılan denetim araç ve tekniklerinin kurumun mevcut metodolojisiyle bütünleştirilmesi sağlanabilir.
Süre
14 Saat / 2 Tam Gün
Veri analitiği, örnekleme veya kurumun gerçek denetim dosyaları üzerinden daha kapsamlı uygulama yapılmasının istendiği programlarda eğitim süresi genişletilebilir.
Bu Eğitimi Kurumunuza Özel Planlayalım
Programı kurumunuzun iç denetim metodolojisi, risk yapısı, denetim evreni ve mevcut çalışma kâğıdı sistemine göre özelleştirebiliriz. Anonimleştirilmiş süreçler ve geçmiş denetim örnekleri üzerinden risk analizi, kontrol testi, örnekleme, veri analitiği ve bulgu geliştirme uygulamaları gerçekleştirilebilir. Eğitim yüz yüze veya canlı online olarak planlanabilir.
KURUMSAL EĞİTİM TALEBİ OLUŞTUR