Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların işletmenin stratejik hedeflerini operasyonel ve finansal planlara dönüştürebilmelerini, bütünleşik bütçe sistemi oluşturabilmelerini ve satış, maliyet, yatırım, işletme sermayesi, nakit ve finansman kararlarının finansal sonuçlarını modelleyebilmelerini sağlamaktır.

Program ayrıca gerçekleşen sonuçların bütçe ve güncel tahminlerle karşılaştırılması, sapmaların temel nedenlerinin belirlenmesi ve değişen koşullara göre finansal beklentilerin yeniden oluşturulması konusunda uygulama yetkinliği geliştirir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Bütçeleme ve finansal planlama sisteminin işletme yönetimindeki rolünü açıklayabilir.
• Stratejik hedefleri bütçe varsayımlarına ve finansal hedeflere dönüştürebilir.
• Satış, üretim, satınalma, maliyet ve faaliyet gideri bütçelerini oluşturabilir.
• İşletme sermayesi ihtiyacını bütçe modeli içinde hesaplayabilir.
• Nakit bütçesi hazırlayarak finansman ihtiyacını belirleyebilir.
• Yatırım bütçesinin finansal plan üzerindeki etkisini değerlendirebilir.
• Bütçelenmiş gelir tablosu, bilanço ve nakit akışını oluşturabilir.
• Gerçekleşen sonuçlar ile bütçe arasındaki temel sapmaları analiz edebilir.
• Dinamik tahmin ve senaryo modelleri geliştirebilir.
• Finansal planlama sonuçlarını yönetim kararlarını destekleyen raporlara dönüştürebilir.

Eğitim İçeriği

Bütçeleme ve Finansal Planlama Sisteminin Tasarımı

• Bütçe, tahmin ve finansal planlama kavramlarının ayrıştırılması
• Stratejik plan ile yıllık bütçe arasındaki ilişkinin kurulması
• Bütçe takvimi ve bütçe hazırlama sürecinin tasarlanması
• Bütçe sorumluluklarının ve bütçe sahiplerinin belirlenmesi
• Temel ekonomik ve operasyonel varsayımların oluşturulması
• Bütçe mimarisi ve bütçeler arası bağlantıların kurulması

Satış Tahmini ve Gelir Bütçesi

• Satış tahmininde kullanılabilecek veri ve yöntemlerin belirlenmesi
• Ürün, müşteri, kanal ve pazar bazında satış tahminlerinin oluşturulması
• Satış hacmi ve fiyat varsayımlarının ayrıştırılması
• Fiyat, hacim, ürün karması ve kur etkilerinin modellenmesi
• Mevsimsellik ve talep değişkenliğinin tahmine dahil edilmesi
• Satış bütçesinin toplam gelir planına dönüştürülmesi

Operasyon, Üretim ve Maliyet Bütçeleri

• Satış bütçesinden üretim veya hizmet planına geçiş yapılması
• Üretim miktarı ve kapasite ihtiyacının belirlenmesi
• Direkt malzeme ve satınalma bütçesinin hazırlanması
• Direkt işçilik bütçesinin oluşturulması
• Genel üretim ve operasyon giderlerinin bütçelenmesi
• Ürün ve hizmet maliyetlerinin bütçe koşullarında hesaplanması

Faaliyet Giderleri ve Sorumluluk Merkezi Bütçeleri

• Satış ve pazarlama giderlerinin bütçelenmesi
• Genel yönetim giderlerinin planlanması
• Personel giderlerinin kadro, ücret ve yan haklara göre modellenmesi
• Sabit, değişken ve yarı değişken giderlerin ayrıştırılması
• Maliyet merkezi ve sorumluluk merkezi bazında bütçe oluşturulması
• Bütçe sahipleri için kontrol ve hesap verebilirlik yapısının kurulması

İşletme Sermayesi, Nakit ve Finansman Planlaması

• Ticari alacakların satış planıyla ilişkilendirilmesi
• Stok seviyelerinin üretim ve satınalma planlarıyla modellenmesi
• Ticari borçların ödeme vadelerine göre planlanması
• Nakit dönüşüm döngüsünün bütçeye aktarılması
• Aylık nakit giriş ve çıkışlarının modellenmesi
• Finansman ihtiyacı ve likidite açığının belirlenmesi

Yatırım Bütçesi ve Bütünleşik Finansal Plan

• Sermaye harcamalarının bütçeye dahil edilmesi
• Yatırım takvimi ve nakit çıkışlarının planlanması
• Amortisman ve finansman etkilerinin modellenmesi
• Bütçelenmiş gelir tablosunun hazırlanması
• Bütçelenmiş bilançonun oluşturulması
• Bütçelenmiş nakit akış tablosunun hazırlanması ve üç tablonun bütünleştirilmesi

Dinamik Tahmin, Senaryo ve Duyarlılık Analizi

• Yıllık bütçe ile güncellenen tahmin arasındaki ilişkinin kurulması
• Hareketli tahmin yaklaşımının uygulanması
• Temel finansal ve operasyonel sürücülerin belirlenmesi
• Baz, olumlu ve olumsuz senaryoların oluşturulması
• Fiyat, hacim, kur, maliyet ve faiz değişimlerinin modellenmesi
• Kritik varsayımlar için duyarlılık ve kırılma noktası analizlerinin yapılması

Bütçe Kontrolü, Sapma Analizi ve Yönetim Raporlama

• Bütçe ile gerçekleşen sonuçların karşılaştırılması
• Gelir, fiyat, hacim ve ürün karması sapmalarının değerlendirilmesi
• Maliyet ve faaliyet gideri sapmalarının analiz edilmesi
• İşletme sermayesi ve nakit sapmalarının incelenmesi
• Sapma, neden, finansal etki ve aksiyon bağlantısının kurulması
• Bütçe kontrol raporu ve yönetim gösterge panelinin oluşturulması

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Satış ve operasyon bütçesi uygulamasında örnek bir işletmenin ürün bazındaki satış hacimleri, fiyatları ve büyüme varsayımları kullanılarak gelir bütçesi hazırlanır. Satış planı üretim, satınalma ve kapasite ihtiyaçlarına dönüştürülür.

Maliyet ve gider bütçesi vakasında malzeme fiyatları, işçilik oranları, üretim hacmi, genel üretim giderleri ve departman giderleri kullanılarak aylık maliyet ve faaliyet gideri bütçeleri oluşturulur. Sabit ve değişken maliyetlerin plan üzerindeki etkileri analiz edilir.

İşletme sermayesi uygulamasında satışların vadeli yapısı, stok politikaları ve tedarikçi ödeme koşulları kullanılarak ticari alacak, stok ve ticari borç bütçeleri hazırlanır. İşletme sermayesi ihtiyacındaki değişimin nakit üzerindeki etkisi hesaplanır.

Nakit ve finansman vakasında operasyon bütçelerinden hareketle aylık nakit giriş ve çıkışları tahmin edilir. Nakit açıkları, fazla nakit dönemleri ve gerekli finansman ihtiyacı belirlenerek alternatif finansman senaryoları değerlendirilir.

Senaryo uygulamasında satış hacmi, satış fiyatı, hammadde maliyeti, döviz kuru ve faiz oranı gibi temel sürücüler değiştirilerek işletmenin faaliyet kârı, nakit ihtiyacı ve finansal yapısı üzerindeki etkiler karşılaştırılır.

Programın bütünleşik uygulamasında örnek bir işletme için satış bütçesinden başlayan ve üretim, maliyet, gider, işletme sermayesi, yatırım ve nakit planlarını birbirine bağlayan Excel tabanlı bütünleşik bütçe modeli oluşturulur. Model sonucunda bütçelenmiş gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosu hazırlanır.

Kimler Katılmalı?

• Finans ve mali işler yöneticileri
• Bütçe ve finansal planlama profesyonelleri
• Finansal Planlama ve Analiz (FP&A) ekipleri
• Controlling ekipleri
• Maliyet ve yönetim muhasebesi uzmanları
• Fabrika, operasyon ve üretim yöneticileri
• Satış, satınalma ve tedarik zinciri yöneticileri
• Departman bütçelerinden sorumlu fonksiyon yöneticileri
• Finansal planlama ve bütçe süreçlerinde görev alan profesyoneller

Eğitim Yöntemi

Eğitim; kavramsal açıklamalar, bütçe tabloları, finansal hesaplamalar, operasyon-finans bağlantıları, senaryo analizleri ve bütünleşik şirket vakası üzerinden uygulamalı biçimde yürütülür.

Katılımcılar satış tahmininden başlayarak gelir, üretim, satınalma, maliyet, gider, işletme sermayesi, yatırım ve nakit bütçelerini birbirine bağlar. Bütçe varsayımlarındaki değişimlerin finansal tablolar üzerindeki etkileri bütünleşik olarak değerlendirilir.

Kuruma özel programlarda şirketin anonimleştirilmiş satış, maliyet, stok, alacak, borç, yatırım ve nakit verileri kullanılarak Excel tabanlı bütçe ve tahmin modeli geliştirilebilir. Model şirketin bütçe takvimi, sorumluluk merkezleri ve yönetim raporlama yapısına göre uyarlanabilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Satıştan nakit akışına kadar bütünleşik Excel bütçe modelinin ayrıntılı kurulması, üç finansal tablonun modellenmesi ve kapsamlı senaryo-tahmin uygulamalarının gerçekleştirilmesi halinde program üç günlük uygulamalı formata genişletilebilir.