Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların finansal ve operasyonel verileri yönetim kararları açısından analiz edebilmelerini, alternatif kararların gelir, maliyet, kapasite, nakit ve kârlılık üzerindeki etkilerini değerlendirebilmelerini ve yönetim muhasebesi araçlarını planlama, kontrol ve karar süreçlerinde etkin biçimde kullanabilmelerini sağlamaktır.

Program ayrıca karar destek sistemlerinin hangi veri ve göstergeler üzerine kurulması gerektiğini açıklayarak yöneticilerin farklı senaryoları karşılaştırabilecekleri, sapmaları analiz edebilecekleri ve aksiyonların finansal sonuçlarını izleyebilecekleri sistematik bir yönetim yaklaşımı geliştirir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Yönetim muhasebesinin planlama, kontrol ve karar süreçlerindeki rolünü açıklayabilir.
• Maliyetleri karar amaçlarına uygun biçimde sınıflandırabilir.
• Katkı payı, başabaş noktası ve güvenlik marjını hesaplayabilir.
• İlgili maliyet ve ilgili gelirleri kullanarak karar alternatiflerini karşılaştırabilir.
• Üretme veya satın alma, özel sipariş ve ürün karması kararlarını analiz edebilir.
• Bütçe ve gerçekleşen sonuçlar arasındaki sapmaları yönetim açısından değerlendirebilir.
• Sorumluluk merkezleri için uygun performans göstergeleri geliştirebilir.
• Ürün, müşteri ve bölüm kârlılığına ilişkin karar destek analizleri oluşturabilir.
• Senaryo ve duyarlılık analizleriyle kararların olası finansal sonuçlarını değerlendirebilir.
• Yönetim raporlarını karar, aksiyon ve performans takibini destekleyecek biçimde tasarlayabilir.

Eğitim İçeriği

Yönetim Muhasebesinin Yönetim Sistemindeki Rolü

• Yönetim muhasebesinin kapsamı ve temel amaçları
• Finansal muhasebe ile yönetim muhasebesi arasındaki işlevsel ilişki
• Planlama, kontrol ve karar verme süreçlerinde yönetim bilgisinin kullanımı
• Finansal ve operasyonel verilerin bütünleştirilmesi
• Geçmiş performans ile geleceğe yönelik karar bilgilerinin ayrıştırılması
• Karar destek sistemlerinin temel bilgi mimarisinin oluşturulması

Maliyet Davranışı, Katkı Payı ve Maliyet-Hacim-Kâr Analizi

• Sabit, değişken ve karma maliyetlerin analiz edilmesi
• Katkı payı ve katkı payı oranının hesaplanması
• Başabaş noktasının miktar ve tutar olarak belirlenmesi
• Güvenlik marjının ve faaliyet riskinin değerlendirilmesi
• Fiyat, hacim ve maliyet değişimlerinin kârlılığa etkisinin analiz edilmesi
• Birden fazla ürün bulunan işletmelerde ürün karması ve başabaş analizinin uygulanması

İlgili Maliyetler ve Kısa Vadeli Yönetim Kararları

• İlgili maliyet ve ilgili gelir kavramlarının belirlenmesi
• Batık maliyet ve fırsat maliyetinin karar analizindeki yeri
• Üretme veya satın alma kararlarının değerlendirilmesi
• Özel sipariş kararlarının katkı payı açısından analiz edilmesi
• Ürün veya bölüm devam-durdurma kararlarının değerlendirilmesi
• Kısıtlı kaynak koşullarında ürün karmasının belirlenmesi

Fiyatlandırma, Ürün ve Müşteri Kârlılığı Kararları

• Maliyet bilgilerinin fiyatlandırma kararlarında kullanılması
• Maliyet artı fiyatlandırma yaklaşımının değerlendirilmesi
• Katkı payı temelli fiyat kararlarının analiz edilmesi
• Ürün bazında gelir, maliyet ve kârlılığın değerlendirilmesi
• Müşteri ve kanal bazında maliyetlerin belirlenmesi
• Ürün-müşteri portföyünün kârlılık ve kaynak tüketimi açısından analiz edilmesi

Bütçeleme, Esnek Bütçe ve Yönetim Kontrolü

• Bütçenin planlama ve kontrol sistemindeki rolü
• Faaliyet hacmi ile bütçe ilişkilerinin kurulması
• Sabit bütçe ve esnek bütçe yaklaşımlarının karşılaştırılması
• Gerçekleşen sonuçların bütçe ile karşılaştırılması
• Fiyat, hacim, maliyet ve gider sapmalarının değerlendirilmesi
• Sapmaların yönetim aksiyonlarına dönüştürülmesi

Sorumluluk Muhasebesi ve Performans Yönetimi

• Maliyet merkezi, gelir merkezi, kâr merkezi ve yatırım merkezi yapılarının açıklanması
• Yönetilebilir ve yönetilemeyen maliyetlerin ayrıştırılması
• Bölüm ve yönetici performansının uygun göstergelerle ölçülmesi
• Yatırım getirisi ve artık gelir yaklaşımlarının değerlendirilmesi
• Finansal ve operasyonel performans göstergelerinin birlikte kullanılması
• Sorumluluk, yetki ve hesap verebilirlik ilişkisinin yönetim raporlarına yansıtılması

Senaryo, Duyarlılık ve Karar Analizi

• Temel karar modelinin ve varsayımların oluşturulması
• En iyi, baz ve olumsuz senaryoların hazırlanması
• Fiyat değişimlerinin sonuçlara etkisinin analiz edilmesi
• Satış hacmi ve kapasite kullanım değişimlerinin değerlendirilmesi
• Maliyet ve döviz değişimlerine ilişkin duyarlılık analizlerinin uygulanması
• Kritik varsayımların ve karar eşiklerinin belirlenmesi

Yönetim Raporlama ve Karar Destek Sistemlerinin Tasarımı

• Karar destek sistemlerinde gerekli finansal ve operasyonel verilerin belirlenmesi
• Yönetim göstergelerinin ve kritik performans ölçütlerinin seçilmesi
• Bütçe, gerçekleşen, tahmin ve önceki dönem bilgilerinin birlikte raporlanması
• Sapma, neden, finansal etki ve aksiyon bağlantısının kurulması
• Yönetim panolarının karar süreçlerini destekleyecek biçimde tasarlanması
• Karar sonrası gerçekleşen sonuçların izlenmesi ve modelin güncellenmesi

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Maliyet-hacim-kâr uygulamasında farklı satış fiyatı, satış hacmi, değişken maliyet ve sabit gider varsayımları kullanılarak başabaş noktası, katkı payı ve güvenlik marjı hesaplanır. Katılımcılar kârlılığı etkileyen temel değişkenleri ve karar eşiklerini belirler.

İlgili maliyet vakasında işletmenin mevcut kapasitesi, dış tedarikçi teklifi, değişken üretim maliyetleri ve kaçınılabilir sabit giderleri kullanılarak üretme veya satın alma kararı analiz edilir. Fırsat maliyetleri ve kapasitenin alternatif kullanımı değerlendirmeye dahil edilir.

Kısıtlı kapasite uygulamasında birden fazla ürünün satış fiyatı, değişken maliyeti, makine zamanı ve talep sınırları kullanılarak kısıtlı kaynak başına katkı payları hesaplanır ve işletme için uygun ürün karması oluşturulur.

Yönetim kontrolü vakasında bütçe ve gerçekleşen gelir, maliyet, kapasite ve faaliyet verileri karşılaştırılır. Önemli sapmalar belirlenir, sapmaların kök nedenleri değerlendirilir ve finansal etkileriyle birlikte yönetim aksiyonları geliştirilir.

Programın bütünleşik uygulamasında katılımcılar örnek bir işletmenin satış, maliyet, kapasite, ürün kârlılığı ve bütçe verilerini kullanarak Excel tabanlı bir Yönetim Karar Destek Modeli oluşturur. Farklı senaryoların faaliyet kârı, nakit ve kaynak kullanımı üzerindeki sonuçları karşılaştırılır.

Kimler Katılmalı?

• Finans ve mali işler yöneticileri
• Yönetim muhasebesi ve maliyet muhasebesi uzmanları
• Finansal Planlama ve Analiz (FP&A) ekipleri
• Controlling ve bütçe profesyonelleri
• Fabrika ve operasyon yöneticileri
• Ürün, fiyatlandırma ve kârlılık yönetiminden sorumlu profesyoneller
• Satış, satınalma ve tedarik zinciri yöneticileri
• Finansal verileri yönetim kararlarında etkin kullanmak isteyen yöneticiler

Eğitim Yöntemi

Eğitim; kavramsal açıklamalar, yönetim karar vakaları, maliyet ve katkı payı hesaplamaları, bütçe ve sapma analizleri, senaryo çalışmaları ve Excel tabanlı karar modellerinin birlikte kullanıldığı uygulamalı bir yapıda yürütülür.

Katılımcılar her vakada karar problemini tanımlar, ilgili finansal ve operasyonel verileri belirler, alternatifleri hesaplar ve sonuçları kârlılık, kapasite, nakit ve risk açısından değerlendirir.

Kuruma özel programlarda işletmenin ürün, satış, maliyet, kapasite, bütçe ve performans verileri anonimleştirilerek karar modellerine aktarılabilir. Böylece şirketin gerçek yönetim problemlerine yönelik karar destek uygulamaları geliştirilebilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Excel tabanlı karar destek modeli, ayrıntılı ürün-müşteri kârlılığı, esnek bütçe, senaryo ve duyarlılık çalışmalarının kapsamı genişletildiğinde program üç günlük uygulamalı formatta da planlanabilir.