Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların sigorta ve reasürans şirketlerinin faaliyet yapısını muhasebe ve finansal raporlama perspektifinden değerlendirebilmelerini, sigortacılık işlemlerini ilgili hesaplara aktarabilmelerini ve teknik sonuçların finansal tablolara yansımasını analiz edebilmelerini sağlamaktır.

Program ayrıca TFRS 17 kapsamında sigorta sözleşmelerinin sınıflandırılması, ölçülmesi, muhasebeleştirilmesi ve sunulmasına ilişkin temel yaklaşımı uygulamalarla ele alarak güncel finansal raporlama sistemine yönelik mesleki yetkinliği geliştirir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Sigorta işletmelerinin faaliyet ve finansal yapılarını muhasebe açısından değerlendirebilir.
• Sigortacılık Tekdüzen Hesap Planının temel yapısını ve hesap gruplarını kullanabilir.
• Prim üretimi, tahsilat ve komisyon işlemlerinin muhasebe etkilerini analiz edebilir.
• Hasar ve tazminat işlemlerinin muhasebe kayıtlarını değerlendirebilir.
• Teknik karşılıkların finansal tablolardaki etkilerini açıklayabilir.
• Reasürans işlemlerini ve bunların sigortacı üzerindeki finansal etkilerini değerlendirebilir.
• TFRS 17 kapsamındaki temel ölçüm modellerini ayırt edebilir.
• Sözleşmeye dayalı hizmet marjı ve yerine getirme nakit akışlarının temel hesaplama mantığını açıklayabilir.
• Sigorta sözleşmeleri ile finansal varlıkların raporlanması arasındaki ilişkiyi değerlendirebilir.
• Sigorta şirketlerinin temel finansal tablolarını ve teknik sonuçlarını yorumlayabilir.

Eğitim İçeriği

Sigortacılık Faaliyetleri ve Muhasebe Sisteminin Yapısı

• Sigorta ve reasürans faaliyetlerinin ekonomik yapısı
• Hayat ve hayat dışı sigorta faaliyetlerinin temel özellikleri
• Sigorta şirketlerinin gelir ve gider yapısı
• Prim, hasar, teknik karşılık ve reasürans ilişkisi
• Sigortacılık faaliyetlerinin finansal tablolara yansıması
• Sigorta muhasebesinde dönem ve risk eşleştirmesi

Sigortacılık Tekdüzen Hesap Planı ve Kayıt Sistemi

• Sigortacılık Tekdüzen Hesap Planının yapısı
• Varlık ve yükümlülük hesaplarının temel işleyişi
• Özsermaye hesaplarının sigorta şirketlerindeki yapısı
• Gelir ve gider hesaplarının sınıflandırılması
• Teknik hesaplar ile teknik olmayan hesapların ilişkisi
• Muhasebe kayıtlarından finansal raporlamaya bilgi akışı

Prim, Komisyon ve Üretim İşlemleri

• Sigorta primi ve prim üretim sürecinin muhasebe boyutu
• Yazılan ve tahakkuk eden primlerin değerlendirilmesi
• Prim alacaklarının ve tahsilat işlemlerinin muhasebeleştirilmesi
• Acenteler ve aracılarla ilgili hesapların işleyişi
• Komisyon gelir ve giderlerinin muhasebeleştirilmesi
• Prim iptalleri ve dönemsel düzeltme işlemleri

Hasarlar, Tazminatlar ve Teknik Karşılıklar

• Hasar ve tazminat sürecinin muhasebe yapısı
• Ödenen hasarların muhasebeleştirilmesi
• Muallak hasar ve tazminat yükümlülüklerinin değerlendirilmesi
• Gerçekleşen ancak raporlanmamış hasarların temel yaklaşımı
• Teknik karşılıkların finansal raporlama üzerindeki etkisi
• Hasar gelişimi ile teknik sonuç arasındaki ilişkinin değerlendirilmesi

Reasürans Muhasebesi ve Uygulamaları

• Reasüransın sigorta şirketi açısından işlevi
• Reasürans sözleşmelerinin temel türleri
• Devredilen primlerin muhasebe etkisi
• Reasürör paylarının hesaplanması ve izlenmesi
• Hasar ve teknik karşılıklarda reasürör payları
• Reasürans işlemlerinin net teknik sonuca etkisinin analizi

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri ve Ölçüm Modelleri

• TFRS 17'nin amacı, kapsamı ve temel kavramları
• Sigorta sözleşmelerinin belirlenmesi ve gruplandırılması
• Genel ölçüm modelinin temel yapısı
• Prim dağıtım yaklaşımının kullanım esasları
• Değişken ücret yaklaşımının temel özellikleri
• Sigorta sözleşmesi gruplarının ilk ve sonraki ölçümü

TFRS 17 Kapsamında Ölçüm, Kâr ve Finansal Sonuç

• Gelecekteki nakit akışlarının tahmini
• İskonto ve paranın zaman değerinin ölçüme etkisi
• Finansal olmayan riske ilişkin risk düzeltmesi
• Sözleşmeye dayalı hizmet marjının hesaplanma mantığı
• Sigorta hizmet sonucu ve sigorta finansman gelir-giderleri
• Zarar bileşeni ve ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmelerin değerlendirilmesi

Finansal Araçlar, Finansal Tablolar ve Sigorta Performansı

• TFRS 9 Finansal Araçların sigorta şirketleri açısından önemi
• Finansal varlıkların temel sınıflandırma ve ölçüm yaklaşımı
• Sigorta yükümlülükleri ile yatırım portföyü arasındaki ilişki
• Sigorta şirketlerinde finansal tablo sunumu
• Teknik ve finansal performansın birlikte değerlendirilmesi
• Dipnotlar, açıklamalar ve temel finansal raporlama kontrolleri

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Prim muhasebesi uygulamasında poliçe üretimi, prim tahakkuku, tahsilat, acente komisyonu ve poliçe iptali içeren örnek bir işlem akışı ele alınır. Katılımcılar işlemlerin ilgili muhasebe hesaplarına ve finansal tablolara etkilerini değerlendirir.

Hasar ve teknik karşılık uygulamasında dönem içinde gerçekleşen hasarlar, ödenen tazminatlar ve dönem sonunda devam eden hasar yükümlülükleri üzerinden sigorta şirketinin teknik sonucundaki değişim analiz edilir.

Reasürans vakasında yazılan primler, reasüröre devredilen prim, gerçekleşen hasarlar ve reasürör payları birlikte ele alınır. Brüt ve net teknik sonuç karşılaştırılarak reasürans programının muhasebe ve performans etkileri değerlendirilir.

TFRS 17 uygulamasında örnek bir sigorta sözleşmesi grubu için gelecekteki nakit akışları, iskonto etkisi, risk düzeltmesi ve sözleşmeye dayalı hizmet marjından hareketle temel ölçüm yapısı oluşturulur. Dönem içindeki değişikliklerin sigorta hizmet sonucuna ve finansal tablolara etkileri incelenir.

Kimler Katılmalı?

• Sigorta ve reasürans şirketlerinin muhasebe çalışanları
• Finansal raporlama uzmanları ve yöneticileri
• Sigortacılık sektöründe finans ve mali işler ekipleri
• Aktüerya ekipleriyle finansal raporlama süreçlerinde çalışan profesyoneller
• İç denetim ve iç kontrol ekipleri
• Bağımsız denetim profesyonelleri
• TFRS 17 raporlama süreçlerinde görev alan çalışanlar
• Sigorta muhasebesi alanında uzmanlaşmak isteyen profesyoneller

Eğitim Yöntemi

Eğitim; sigortacılık işlemlerinin ekonomik yapısının açıklanması, muhasebe kayıt örnekleri, hesap planı uygulamaları, teknik karşılık çalışmaları, reasürans örnekleri ve TFRS 17 ölçüm vakalarının birlikte kullanıldığı uygulamalı bir yapıda yürütülür.

Konular poliçe üretiminden başlayarak prim, tahsilat, hasar, reasürans, teknik karşılık ve finansal raporlama sürecini izleyen bütünleşik bir işlem akışı içinde ele alınır. Böylece katılımcılar muhasebe kayıtlarının teknik ve finansal sonuçlarla bağlantısını sistematik biçimde değerlendirebilir.

Kuruma özel programlarda şirketin faaliyet gösterdiği sigorta branşları, reasürans yapısı, finansal raporlama modeli ve TFRS 17 uygulama ihtiyaçları dikkate alınarak vaka ve hesaplama çalışmaları kuruma özgü biçimde geliştirilebilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

TFRS 17 ölçüm modellerinin, reasürans uygulamalarının ve bütünleşik sigorta şirketi muhasebe vakasının ayrıntılı çalışılması için program üç günlük uygulamalı formatta planlanabilir.