Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların Türk vergi sisteminin temel yapısını anlayabilmelerini, işletmelerin karşılaştığı başlıca vergileri muhasebe işlemleriyle ilişkilendirebilmelerini ve ticari kâr ile vergi matrahı arasındaki farkları sistematik biçimde değerlendirebilmelerini sağlamaktır.

Program kapsamında belge düzeninden dönem sonu değerlemelerine, Katma Değer Vergisi uygulamalarından vergi kesintilerine, kurum kazancının tespitinden beyannamelere kadar olan süreç muhasebe kayıtları ve örnek işletme işlemleri üzerinden incelenir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Türk vergi sisteminin temel yapısını ve başlıca vergi türlerini açıklayabilir.
• Vergiyi doğuran olay ile muhasebe kayıtları arasındaki bağlantıyı kurabilir.
• Vergi Usul Kanunu kapsamında belge, kayıt ve değerleme esaslarını değerlendirebilir.
• Gelir ve kurumlar vergisi açısından kazancın tespit mantığını açıklayabilir.
• Kanunen kabul edilen ve edilmeyen giderlerin vergi matrahına etkisini analiz edebilir.
• Katma Değer Vergisi hesaplama, indirim ve tevkifat işlemlerini değerlendirebilir.
• Vergi kesintilerinin muhasebe ve beyan süreçlerine etkisini açıklayabilir.
• Dönem sonu vergi hesaplamaları ile muhasebe kayıtları arasında mutabakat sağlayabilir.
• Ticari kârdan mali kâra geçiş çalışması hazırlayabilir.
• Temel vergi risklerini belirleyerek kontrol ve mutabakat mekanizmaları geliştirebilir.

Eğitim İçeriği

Türk Vergi Sisteminin Yapısı ve Temel Kavramlar

• Türk vergi sisteminin genel yapısı ve temel vergi türleri
• Vergi, mükellef, vergi sorumlusu ve vergi yükümlülüğü kavramları
• Vergiyi doğuran olay, tarh, tahakkuk ve tahsil süreçleri
• Gelir üzerinden, harcamalar üzerinden ve servet üzerinden alınan vergiler
• İşletmeler açısından doğrudan ve dolaylı vergilerin değerlendirilmesi
• Vergi mevzuatı, muhasebe sistemi ve finansal raporlama arasındaki ilişki

Vergi Usul Kanunu, Belge ve Muhasebe Düzeni

• Vergi Usul Kanununun muhasebe uygulamaları açısından kapsamı
• Defter tutma ve kayıt düzeninin temel esasları
• Fatura ve diğer temel ticari belgelerin vergi sistemi içindeki yeri
• Belgelendirme ile muhasebe kayıtlarının ilişkilendirilmesi
• Elektronik belge ve elektronik defter uygulamalarının temel yapısı
• Muhafaza, ibraz ve vergi incelemesine hazırlık açısından kayıt düzeni

Gelir ve Kurumlar Vergisinde Kazancın Tespiti

• Ticari kazancın tespitine ilişkin temel yaklaşım
• Kurum kazancının belirlenmesi ve vergi matrahının oluşturulması
• Ticari bilanço kârı ile mali kâr arasındaki fark
• Vergiye tabi gelir ve giderlerin değerlendirilmesi
• İstisna, indirim ve geçmiş yıl zararlarının temel yapısı
• Vergi karşılığının hesaplanması ve muhasebeleştirilmesi

Giderler, Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve Matrah Düzeltmeleri

• İşletme giderlerinin vergi açısından değerlendirilme esasları
• Giderin kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi ile ilişkisinin incelenmesi
• Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebe sisteminde izlenmesi
• Vergiden istisna gelirler ve matrah üzerindeki etkileri
• Kalıcı ve dönemsel nitelikteki ticari-mali farkların değerlendirilmesi
• Ticari kârdan vergi matrahına geçiş tablosunun hazırlanması

Katma Değer Vergisi ve Muhasebe Uygulamaları

• Katma Değer Vergisinin temel çalışma mekanizması
• Hesaplanan ve indirilecek Katma Değer Vergisinin muhasebeleştirilmesi
• Katma Değer Vergisi indirim hakkının temel şartları
• Tam ve kısmi tevkifat uygulamalarının temel yapısı
• İstisna ve iade süreçlerinin muhasebe açısından değerlendirilmesi
• Dönem sonu Katma Değer Vergisi hesaplarının beyanname ile mutabakatı

Vergi Kesintileri, Muhtasar İşlemler ve Diğer Vergiler

• Vergi kesintisi sisteminin temel mantığı
• Ücret ve diğer ödemelerde vergi kesintilerinin değerlendirilmesi
• Serbest meslek, kira ve diğer ödemelerde kesinti uygulamalarının temel yapısı
• Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile muhasebe kayıtlarının ilişkisi
• Damga Vergisinin işletme işlemleri açısından değerlendirilmesi
• Özel Tüketim Vergisi ve diğer işlem vergilerine ilişkin temel farkındalık

Dönem Sonu Değerleme İşlemleri ve Vergi Etkileri

• Vergi mevzuatında değerleme kavramı ve dönem sonu işlemleri
• Kasa, banka, alacak ve borç hesaplarının dönem sonu değerlendirilmesi
• Şüpheli alacaklar ve karşılık işlemlerinin vergi boyutu
• Stokların değerlenmesi ve maliyet hesaplarıyla ilişkisi
• Maddi duran varlıklar, amortisman ve faydalı ömür uygulamaları
• Yabancı para işlemleri, kur değerlemeleri ve muhasebe kayıtları

Beyan, Vergi Kontrolü ve Muhasebe Mutabakatı

• Vergi beyannamelerinin muhasebe sisteminden üretilme süreci
• Geçici vergi ve yıllık kurumlar vergisi sürecinin temel yapısı
• Katma Değer Vergisi ve vergi kesintisi hesaplarının kontrolü
• Muhasebe hesapları ile beyannameler arasında mutabakat yapılması
• Vergi risk göstergeleri ve hata noktalarının belirlenmesi
• Dönemsel vergi kontrol listesi ve kapanış sürecinin oluşturulması

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Ticari işlem ve vergi muhasebesi uygulamasında örnek bir işletmenin mal ve hizmet alımları, satışları, giderleri, duran varlık edinimleri, tahsilatları ve ödemeleri incelenir. İşlemlerin muhasebe kayıtları oluşturularak Katma Değer Vergisi ve diğer vergi etkileri birlikte değerlendirilir.

Katma Değer Vergisi uygulamasında hesaplanan Katma Değer Vergisi, indirilecek Katma Değer Vergisi, tevkifatlı işlemler ve dönem sonu hesapları üzerinden örnek bir aylık vergi çalışması hazırlanır. Muhasebe hesapları ile beyannameye esas tutarların mutabakatı yapılır.

Kurumlar vergisi vakasında örnek şirketin muhasebe kârından başlanarak kanunen kabul edilmeyen giderler, istisnalar, indirimler ve diğer mali düzeltmeler değerlendirilir. Ticari bilanço kârından vergiye tabi kurum kazancına geçiş çalışması hazırlanır.

Bütünleşik dönem sonu uygulamasında amortisman, stok değerleme, şüpheli alacak, yabancı para değerleme, gider kontrolleri ve vergi mutabakatları birlikte ele alınır. Katılımcılar muhasebe kayıtlarından başlayarak dönem sonu vergi kontrol dosyası ve temel beyan kontrollerini oluşturur.

Kimler Katılmalı?

• Muhasebe ve mali işler çalışanları
• Finans ve finansal raporlama ekipleri
• Vergi uygulamalarında görev alan uzman ve yöneticiler
• Controlling ve bütçe ekipleri
• İç kontrol ve iç denetim çalışanları
• Serbest muhasebeci mali müşavirlik alanında çalışan profesyoneller
• Şirketlerin vergi ve mali raporlama süreçlerinde görev alan yöneticiler
• Vergi-muhasebe ilişkisini bütünsel olarak öğrenmek isteyen çalışanlar
• Şirket sahipleri ve mali konularda karar sorumluluğu bulunan yöneticiler

Eğitim Yöntemi

Eğitim; vergi sisteminin temel kavramlarının açıklanması, muhasebe kayıt örnekleri, dönem sonu hesaplamaları, Katma Değer Vergisi uygulamaları, ticari kâr-mali kâr dönüşümü ve beyanname mutabakat çalışmalarının birlikte kullanıldığı uygulamalı bir yapıda yürütülür.

Konular ticari işlemin oluşmasından belge düzenine, muhasebe kaydından vergi hesaplamasına ve beyannamedeki sonucuna kadar izlenir. Bu yaklaşım sayesinde katılımcılar vergi uygulamalarını muhasebe sürecinin içinde değerlendirebilir ve işlemlerin finansal sonuçlarını birlikte görebilir.

Kuruma özel programlarda şirketin faaliyet alanı, işlem türleri, vergi yükümlülükleri ve muhasebe sistemi dikkate alınarak vaka ve uygulamalar özelleştirilebilir. Eğitim tarihindeki güncel mevzuat, oranlar, hadler, süreler ve idari düzenlemeler ayrıca programa yansıtılır.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Vergi matrahı hesaplama, Katma Değer Vergisi mutabakatı, dönem sonu değerleme işlemleri ve bütünleşik bir şirket vakasının ayrıntılı çalışılması istenmesi durumunda program üç günlük uygulamalı formatta planlanabilir.