Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların bağımsız denetimde risk değerlendirme sürecini ileri uygulama seviyesinde yürütebilmeleri, işletmenin stratejisi ve iş modelinden finansal tablo düzeyindeki önemli yanlışlık risklerine ulaşabilmeleri ve risk değerlendirmesini denetim prosedürlerinin niteliği, zamanlaması ve kapsamıyla ilişkilendirebilmeleridir.

Program kapsamında işletmenin ve çevresinin anlaşılması, iş süreçleri, finansal tablo ve yönetim beyanı düzeyi riskler, doğal risk faktörleri, önemli riskler, iç kontrol sistemi, önemlilik, hile riskleri, analitik risk değerlendirmesi ve belirlenen risklere karşı denetim prosedürlerinin tasarımı bütünleşik biçimde ele alınır.

Katılımcıların standart risk listeleri veya önceki yıl programlarını mekanik biçimde tekrar etmek yerine, her denetim döneminde işletmenin değişen koşullarını yeniden değerlendiren ve yüksek riskli alanlara daha güçlü denetim kanıtı yönlendiren bir yaklaşım geliştirmeleri üzerinde durulur.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• İş Modelinden Denetim Risklerine Ulaşma: İşletmenin gelir modeli, finansman yapısı, faaliyetleri ve stratejisinden hareketle finansal raporlama risklerini belirleyebilir.
• Finansal Tablo Düzeyi Riskleri Belirleme: Kurumsal ölçekte finansal tabloların bütününü etkileyebilecek riskleri ayrı olarak değerlendirebilir.
• Yönetim Beyanı Düzeyi Risk Analizi Yapma: İşlem sınıfı, hesap bakiyesi ve açıklamalar için varlık, tamlık, doğruluk, değerleme ve diğer ilgili beyanlarla riskleri ilişkilendirebilir.
• Doğal Risk Faktörlerini Değerlendirme: Karmaşıklık, belirsizlik, değişim, sübjektiflik ve yönetim taraflılığı gibi unsurların önemli yanlışlık riskini nasıl artırdığını analiz edebilir.
• Önemli Riskleri Belirleme: Profesyonel muhakeme gerektiren ve denetimde özel önem verilmesi gereken riskleri diğer risklerden ayırabilir.
• İç Kontrol Sistemini Risk Değerlendirmesine Dahil Etme: Risklerin yönetim tarafından hangi kontrollerle karşılandığını belirleyerek denetim yaklaşımına etkisini değerlendirebilir.
• Önemliliği Risk Analizinde Kullanma: Önemlilik ve performans önemliliğini denetim kapsamı, örnekleme ve prosedür seçimleriyle ilişkilendirebilir.
• Analitik Risk Değerlendirmesi Yapma: Finansal ve finansal olmayan veriler arasındaki olağandışı ilişkileri kullanarak risk alanlarını belirleyebilir.
• Hile Risklerini Risk Modeline Entegre Etme: Yönetimin kontrolleri aşması, gelirlerin muhasebeleştirilmesi ve yönetim teşviklerinden kaynaklanan hile risklerini değerlendirebilir.
• Risklere Özgü Denetim Karşılıkları Tasarlama: Her önemli risk için uygun kontrol testi, detay testi ve analitik prosedür bileşimini oluşturabilir.
• Denetim Kaynaklarını Risklere Göre Dağıtma: Denetçi zamanı, ekip kıdemi, uzman kullanımı ve test kapsamını risk seviyelerine göre farklılaştırabilir.
• Dinamik Risk Değerlendirmesi Yapma: Denetim sırasında ortaya çıkan yeni bilgiler doğrultusunda başlangıç risk değerlendirmesini ve denetim planını güncelleyebilir.

Eğitim İçeriği

Risk Odaklı Bağımsız Denetimin Mantığı

• Denetim riski, doğal risk ve kontrol riski arasındaki ilişkinin değerlendirilmesi
• Risk odaklı yaklaşım ile işlem ve hesap odaklı geleneksel denetim yaklaşımının karşılaştırılması
• Makul güvence ile denetim riskinin kabul edilebilir düşük seviyeye indirilmesi arasındaki ilişkinin kurulması
• Mesleki şüphecilik ve profesyonel muhakemenin risk değerlendirmesindeki rolünün incelenmesi
• Denetim prosedürlerinin risk değerlendirmesinin sonucu olarak tasarlanması
• Risk değerlendirmesinin denetim boyunca devam eden dinamik bir süreç olarak ele alınması

İşletme, Sektör, İş Modeli ve Dış Çevrenin Analizi

• İşletmenin ürünleri, hizmetleri, müşterileri ve gelir modelinin anlaşılması
• Sektör dinamikleri, rekabet koşulları ve düzenleyici çevrenin değerlendirilmesi
• Finansman yapısı, likidite, borçluluk ve sermaye ihtiyaçlarının incelenmesi
• Stratejik hedefler ile yönetimin finansal performans baskılarının analiz edilmesi
• Teknoloji, bilgi sistemleri ve dijital iş modellerinden kaynaklanan risklerin değerlendirilmesi
• İşletmenin dış çevresindeki değişikliklerden finansal tablo risklerine geçiş yapılması

İş Süreçleri ve Finansal Raporlama Akışının Risk Açısından Analizi

• Hasılat, satınalma, stok, üretim, finans ve bordro gibi önemli işlem döngülerinin belirlenmesi
• İşlemin başlangıcından muhasebe kaydı ve finansal tabloya kadar bilgi akışının anlaşılması
• Önemli hesap bakiyelerini oluşturan süreçlerin ve veri kaynaklarının belirlenmesi
• Manuel müdahale, tahmin ve yönetim yargısı içeren süreç noktalarının tespit edilmesi
• Olağandışı ve rutin olmayan işlem süreçlerinin ayrı risk alanları olarak değerlendirilmesi
• Süreç risklerinin finansal tablo kalemleri ve yönetim beyanlarıyla eşleştirilmesi

Finansal Tablo ve Yönetim Beyanı Düzeyinde Risk Değerlendirmesi

• Finansal tabloların bütünü üzerinde yaygın etki yaratabilecek risklerin belirlenmesi
• İşlem sınıfları, hesap bakiyeleri ve açıklamalar için ilgili yönetim beyanlarının belirlenmesi
• Varlık ve gerçekleşme risklerinin değerlendirilmesi
• Tamlık ve yükümlülüklerin eksik kaydedilmesi risklerinin değerlendirilmesi
• Doğruluk, sınıflandırma, değerleme ve dönem ayırımı risklerinin analiz edilmesi
• Belirlenen risklerin ilgili finansal tablo alanı ve yönetim beyanıyla belgelenmesi

Doğal Risk Faktörleri, Önemli Riskler ve Hile

• Karmaşıklığın işlemler ve muhasebe uygulamalarında önemli yanlışlık riskine etkisinin değerlendirilmesi
• Sübjektiflik ve önemli yönetim yargısı içeren alanların belirlenmesi
• Tahmin belirsizliğinin finansal raporlama riskleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi
• İş modeli, teknoloji veya mevzuattaki önemli değişikliklerin risk profilindeki etkisinin incelenmesi
• Yönetim taraflılığı, baskı ve teşviklerin hile riskleriyle ilişkilendirilmesi
• Denetimde özel önem gerektiren önemli risklerin profesyonel muhakemeyle belirlenmesi

İç Kontrol Sisteminin Risk Odaklı Denetimde Kullanılması

• Kontrol ortamı ve yönetimin finansal raporlamaya yaklaşımının değerlendirilmesi
• İşletmenin kendi risk değerlendirme sürecinin denetçi perspektifiyle analiz edilmesi
• Finansal raporlamayla ilgili bilgi sistemi ve iletişim akışlarının anlaşılması
• Belirlenen önemli risklere karşı yönetimin oluşturduğu kontrollerin tespit edilmesi
• Kontrol tasarımının ve kontrolün uygulanmış olup olmadığının değerlendirilmesi
• Kontrollere güvenme kararının kontrol testlerinin kapsamı üzerindeki etkisinin belirlenmesi

Önemlilik, Analitik Prosedürler ve Risk Önceliklendirme

• Finansal tabloların bütünü için önemlilik seviyesinin risk odaklı belirlenmesi
• Performans önemliliğinin tespit edilemeyen yanlışlık riskine etkisinin değerlendirilmesi
• Belirli hesap, işlem veya açıklamalar için daha düşük önemlilik gerektiren durumların belirlenmesi
• Ön analitik incelemeyle olağandışı finansal eğilim ve oranların belirlenmesi
• Finansal verilerin operasyonel ve finansal olmayan göstergelerle karşılaştırılması
• Önemlilik, risk seviyesi ve analitik sonuçlardan hareketle denetim alanlarının önceliklendirilmesi

Risklere Karşı Denetim Yanıtları ve Dinamik Denetim Planı

• Finansal tablo düzeyi risklere karşı genel denetim yanıtlarının geliştirilmesi
• Yönetim beyanı düzeyindeki risklere özgü denetim prosedürlerinin oluşturulması
• Kontrol testleri ile maddi doğrulama prosedürleri arasında uygun dengenin kurulması
• Yüksek riskli alanlarda prosedür niteliği, zamanlaması ve kapsamının güçlendirilmesi
• Denetçi deneyimi, uzman kullanımı ve ekip kaynaklarının risklere göre tahsis edilmesi
• Yeni denetim kanıtları ortaya çıktıkça risk değerlendirmesi ve denetim planının güncellenmesi

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Katılımcılar örnek bir şirketin iş modeli, finansal tabloları ve süreç bilgileri üzerinden risk değerlendirmesi gerçekleştirir; önemli hesap ve yönetim beyanlarını belirler, doğal risk faktörlerini analiz eder, önemlilik seviyesini hesaplar ve risk-kontrol bağlantısını kurar. Çalışmanın sonunda yüksek riskli alanlar için denetim prosedürleri tasarlanarak risk odaklı denetim planı oluşturulur.

Kimler Katılmalı?

• Bağımsız denetçiler ve sorumlu denetçiler
• Bağımsız denetçi yardımcıları ve kıdemli denetçiler
• Bağımsız denetim şirketlerinde çalışan profesyoneller
• Denetim metodolojisi ve kalite ekipleri
• Finansal raporlama ve muhasebe yöneticileri
• İç denetçiler ve finansal kontrol profesyonelleri
• Bağımsız denetimde risk değerlendirme yetkinliğini geliştirmek isteyen profesyoneller
• Denetim planlama ve saha çalışmalarını daha risk odaklı hale getirmek isteyen ekipler

Eğitim Yöntemi

Program; kısa kavramsal açıklamalar, finansal tablo analizleri, işletme ve sektör bilgileri, süreç vakaları, risk değerlendirme çalışma kâğıtları, önemlilik hesaplamaları ve denetim prosedürü geliştirme uygulamalarıyla yürütülür. Aynı şirket vakası eğitim boyunca kullanılarak risk değerlendirmesinin denetim planına nasıl dönüştüğü adım adım gösterilir.

Kuruma özel eğitimlerde bağımsız denetim şirketinin risk değerlendirme metodolojisi ve anonimleştirilmiş çalışma kâğıtları kullanılabilir. Böylece mevcut risk değerlendirme süreçleri üzerinde uygulama yapılabilir ve metodolojinin geliştirilmesine yönelik somut öneriler oluşturulabilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Kurumun kendi denetim dosyaları üzerinde ayrıntılı risk değerlendirmesi, finansal tablo hesapları bazında denetim prosedürü tasarımı ve risk-denetim matrisi geliştirilmesi istenirse program üç günlük ileri uygulama formatına genişletilebilir.

Bu Eğitimi Kurumunuza Özel Planlayalım

Programı bağımsız denetim şirketinizin mevcut risk değerlendirme metodolojisine, müşteri portföyüne ve çalışma kâğıdı yapısına göre özelleştirebiliriz. Anonimleştirilmiş gerçek denetim vakaları üzerinden işletme analizi, önemli yanlışlık riski, önemlilik, kontrol değerlendirmesi ve denetim prosedürü tasarımı gerçekleştirilebilir. Eğitim yüz yüze veya canlı online olarak planlanabilir.

KURUMSAL EĞİTİM TALEBİ OLUŞTUR

Telefon: 0216 675 61 50 E-posta: info@integralakademi.com