Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların fabrika operasyonlarını finansal sonuçlarla ilişkilendirebilmelerini, üretim performansını maliyet, kapasite, verimlilik, kalite, stok ve nakit göstergeleri üzerinden değerlendirebilmelerini ve yönetim kararlarını destekleyen fabrika controlling sistemi oluşturabilmelerini sağlamaktır.

Program kapsamında bütçe, standart maliyet, sapma analizi, kapasite kullanımı, operasyonel performans göstergeleri, ürün maliyetleri, işletme sermayesi ve yatırım performansı aynı yönetim çerçevesinde ele alınır.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Fabrika controlling sisteminin temel yapısını ve yönetim içindeki rolünü açıklayabilir.
• Operasyonel göstergeler ile finansal sonuçlar arasındaki ilişkileri kurabilir.
• Fabrika bütçesi ve maliyet planını oluşturabilir.
• Standart ve gerçekleşen üretim maliyetlerini karşılaştırabilir.
• Üretim hacmi, kapasite, fire, verimlilik ve duruşların maliyet etkisini analiz edebilir.
• Ürün ve üretim hattı bazında maliyet ve kârlılık değerlendirmesi yapabilir.
• Stok seviyeleri ile işletme sermayesi arasındaki ilişkiyi yorumlayabilir.
• Fabrika yatırımlarının finansal ve operasyonel etkilerini değerlendirebilir.
• Fabrika performans göstergelerini yönetim panosunda bütünleştirebilir.
• Sapmaları neden, finansal etki, sorumluluk ve aksiyon boyutlarıyla raporlayabilir.

Eğitim İçeriği

Fabrika Controlling Sisteminin Yapısı

• Controlling kavramının üretim işletmelerindeki rolü
• Finans, muhasebe ve operasyon verilerinin bütünleştirilmesi
• Fabrika yöneticisi ile controller arasındaki sorumluluk ilişkisi
• Maliyet merkezi ve sorumluluk merkezi yapısının kurulması
• Planlama, kontrol, analiz ve raporlama döngüsünün oluşturulması
• Fabrika performans yönetiminin aylık yönetim ritmine bağlanması

Fabrika Bütçesi ve Üretim Planının Finansallaştırılması

• Satış ve üretim planı arasındaki ilişkinin kurulması
• Üretim hacmi ve ürün karmasının bütçeye aktarılması
• Direkt malzeme bütçesinin hazırlanması
• Direkt işçilik ve vardiya planlarının maliyetlendirilmesi
• Genel üretim gideri bütçesinin oluşturulması
• Fabrika gider bütçesinin sorumluluk merkezleri bazında hazırlanması

Standart Maliyet, Ürün Maliyeti ve Sapma Yönetimi

• Standart ürün maliyetinin oluşturulması
• Standart malzeme ve işçilik maliyetlerinin belirlenmesi
• Genel üretim giderlerinin ürün maliyetlerine yansıtılması
• Standart ve gerçekleşen maliyetlerin karşılaştırılması
• Malzeme, işçilik ve genel üretim gideri sapmalarının analizi
• Maliyet sapmalarının operasyonel nedenlerle ilişkilendirilmesi

Kapasite, Verimlilik ve Operasyonel Performans

• Teorik, pratik ve gerçekleşen kapasitenin değerlendirilmesi
• Kapasite kullanım oranının finansal etkisinin analiz edilmesi
• Atıl kapasite maliyetinin hesaplanması
• İşçilik ve makine verimliliğinin maliyetlere etkisi
• Duruş, setup ve hız kayıplarının finansal sonuçlarının değerlendirilmesi
• Toplam Ekipman Etkinliği (OEE) göstergesinin maliyet ve üretkenlikle ilişkilendirilmesi

Fire, Kalite ve Kayıp Maliyetleri

• Normal ve anormal firelerin ayrıştırılması
• Hurda ve yeniden işleme maliyetlerinin hesaplanması
• Kalitesizlik maliyetlerinin sınıflandırılması
• İç başarısızlık ve dış başarısızlık maliyetlerinin değerlendirilmesi
• Fire ve kalite kayıplarının ürün maliyetlerine etkisi
• Kalite iyileştirme projelerinin finansal faydasının ölçülmesi

Stok, İşletme Sermayesi ve Nakit Etkisi

• Hammadde, yarı mamul ve mamul stoklarının finansal etkisinin değerlendirilmesi
• Stok devir hızının ve stok gün sayısının analiz edilmesi
• Fazla ve yavaş hareket eden stokların belirlenmesi
• Üretim planı ile stok seviyeleri arasındaki ilişkinin kurulması
• Stokların işletme sermayesi ve nakit ihtiyacına etkisi
• Stok azaltma çalışmalarının finansal etkisinin ölçülmesi

Fabrika Yatırımları ve Finansal Kararlar

• Kapasite artırımı ve yeni makine yatırımlarının değerlendirilmesi
• Yatırım maliyetinin ve beklenen ekonomik faydanın belirlenmesi
• Geri ödeme süresi yaklaşımının uygulanması
• Net bugünkü değer ve yatırım getirisi analizlerinin temel mantığı
• Otomasyon ve verimlilik yatırımlarının maliyet tasarrufu etkisi
• Yatırım sonrası gerçekleşen faydaların kontrol edilmesi

Fabrika Performans Göstergeleri ve Yönetim Raporlama

• Fabrika performans göstergelerinin seçilmesi
• Maliyet, kapasite, kalite, teslimat ve stok göstergelerinin bütünleştirilmesi
• Bütçe, gerçekleşen ve önceki dönem karşılaştırmalarının yapılması
• Sapmaların neden ve finansal etki bazında raporlanması
• Fabrika yönetim panosunun oluşturulması
• Aksiyon sahipliği, termin ve sonuç takibinin yönetim raporuna bağlanması

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Fabrika bütçesi uygulamasında örnek bir üretim işletmesinin satış tahmini, ürün karması, üretim miktarı, malzeme ihtiyaçları, işçilik saatleri ve genel üretim giderleri kullanılarak aylık fabrika bütçesi oluşturulur.

Kapasite ve verimlilik vakasında makine kapasitesi, fiili üretim, duruş süreleri, setup kayıpları ve üretim hızları analiz edilir. Kullanılmayan kapasitenin ve verimlilik kayıplarının birim maliyet üzerindeki etkileri hesaplanır.

Fire ve kalite maliyeti uygulamasında malzeme firesi, hurda, yeniden işleme, kalite kontrol ve müşteri iadelerine ilişkin maliyetler hesaplanarak toplam kalitesizlik maliyeti ve iyileştirme potansiyeli belirlenir.

İşletme sermayesi vakasında hammadde, yarı mamul ve mamul stoklarının gün sayıları analiz edilir. Stok seviyesinde yapılacak değişimlerin nakit ihtiyacı, depo maliyetleri ve üretim sürekliliği üzerindeki etkileri birlikte değerlendirilir.

Programın bütünleşik uygulamasında örnek bir fabrikanın üretim, maliyet, kapasite, kalite, stok ve finansal sonuçları kullanılarak aylık Fabrika Controlling Raporu hazırlanır. Katılımcılar sapmaları belirler, kök nedenleri analiz eder ve ölçülebilir yönetim aksiyonları oluşturur.

Kimler Katılmalı?

• Fabrika müdürleri ve üretim yöneticileri
• Finans ve mali işler yöneticileri
• Fabrika controllerları ve controlling ekipleri
• Maliyet muhasebesi ve yönetim muhasebesi uzmanları
• Finansal Planlama ve Analiz (FP&A) profesyonelleri
• Üretim planlama ve endüstri mühendisliği ekipleri
• Operasyonel mükemmellik ve süreç geliştirme profesyonelleri
• Fabrika performansı, maliyet ve kârlılık yönetiminden sorumlu yöneticiler

Eğitim Yöntemi

Eğitim; fabrika bütçesi, standart maliyet, kapasite analizi, fire ve kalite maliyetleri, stok ve işletme sermayesi, yatırım analizi ve performans raporlamasına ilişkin uygulamalı örneklerle yürütülür.

Her konu operasyonel gösterge ile finansal sonuç arasındaki bağlantı üzerinden ele alınır. Katılımcılar üretim miktarı, duruş, fire, kapasite, stok ve verimlilik değişimlerinin maliyet ve kârlılık üzerindeki etkilerini sayısal olarak analiz eder.

Kuruma özel programlarda şirketin anonimleştirilmiş üretim, maliyet, kapasite, stok ve performans verileri kullanılarak Excel tabanlı Fabrika Controlling Raporu ve yönetim gösterge paneli geliştirilebilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Excel tabanlı fabrika bütçesi, ayrıntılı maliyet ve kapasite analizleri, yatırım değerlendirmesi ve kapsamlı yönetim gösterge paneli çalışmasının programa dahil edilmesi halinde eğitim üç günlük uygulamalı formata genişletilebilir.