Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların stratejik ve finansal hedefleri operasyonel sorumluluklara dönüştürebilmelerini, işletmenin performansını finansal ve operasyonel göstergeler üzerinden izleyebilmelerini ve sapmaları sistematik yönetim kontrol mekanizmalarıyla değerlendirebilmelerini sağlamaktır.

Program ayrıca controlling fonksiyonunun planlama, koordinasyon, analiz, raporlama ve karar destek rollerini açıklayarak işletmede sürdürülebilir bir performans ve hesap verebilirlik sistemi oluşturulmasına yönelik uygulama yetkinliği geliştirir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Yönetim kontrolü ve controlling kavramlarının işletme yönetimindeki rolünü açıklayabilir.
• Stratejik hedefleri ölçülebilir finansal ve operasyonel hedeflere dönüştürebilir.
• Sorumluluk merkezlerini ve performans sahipliğini doğru biçimde yapılandırabilir.
• Bütçe, gerçekleşen ve tahmin verilerini kontrol amacıyla birlikte değerlendirebilir.
• Finansal ve operasyonel performans göstergelerini tasarlayabilir.
• Performans sapmalarının temel nedenlerini ve finansal etkilerini analiz edebilir.
• Yönetilebilir ve yönetilemeyen performans unsurlarını ayrıştırabilir.
• Yönetim raporlarını sonuç, neden, sorumluluk ve aksiyon ekseninde hazırlayabilir.
• Controlling süreçlerini aylık yönetim ve performans döngüsüne bağlayabilir.
• Kurumsal performans kontrol sisteminin etkinliğini değerlendirebilir ve geliştirebilir.

Eğitim İçeriği

Yönetim Kontrolü ve Controlling Sisteminin Temelleri

• Yönetim kontrolü kavramının kapsamı ve temel işlevleri
• Controlling fonksiyonunun işletme yönetimindeki yeri
• Muhasebe, finans, FP&A ve controlling fonksiyonlarının ilişkisi
• Stratejik, taktik ve operasyonel kontrol seviyelerinin ayrıştırılması
• Planlama, kontrol, analiz ve aksiyon döngüsünün oluşturulması
• Controller ile yönetici arasındaki iş ortaklığı modelinin kurulması

Stratejinin Hedeflere ve Kontrol Ölçütlerine Dönüştürülmesi

• Stratejik hedeflerin finansal sonuçlarla ilişkilendirilmesi
• Stratejik amaçların ölçülebilir hedeflere dönüştürülmesi
• Kritik başarı faktörlerinin belirlenmesi
• Finansal ve operasyonel performans ölçütlerinin seçilmesi
• Hedefler arasında neden-sonuç ilişkilerinin kurulması
• Stratejik göstergelerin bütçe ve yönetim raporlarına aktarılması

Sorumluluk Merkezleri ve Hesap Verebilirlik

• Sorumluluk muhasebesinin temel yapısının oluşturulması
• Maliyet merkezlerinin tasarlanması
• Gelir ve kâr merkezlerinin yapılandırılması
• Yatırım merkezlerinin performans mantığının değerlendirilmesi
• Yönetilebilir ve yönetilemeyen maliyetlerin ayrıştırılması
• Yetki, sorumluluk ve performans sahipliğinin uyumlaştırılması

Bütçe Kontrolü ve Dinamik Performans Takibi

• Bütçenin yönetim kontrol sistemindeki rolünün belirlenmesi
• Bütçe, gerçekleşen ve güncel tahmin verilerinin birlikte izlenmesi
• Sabit ve esnek bütçe yaklaşımlarının kontrol amacıyla kullanılması
• Gelir, maliyet ve faaliyet gideri sapmalarının değerlendirilmesi
• Finansal tahmin değişikliklerinin yönetim kontrolüne dahil edilmesi
• Bütçe kontrol toplantıları ve performans gözden geçirme ritminin oluşturulması

Performans Ölçümü ve KPI Sistemi

• Kritik Performans Göstergelerinin (KPI) tasarım ilkelerinin belirlenmesi
• Finansal ve finansal olmayan göstergelerin dengelenmesi
• Öncü ve gecikmeli göstergelerin birlikte kullanılması
• Hedef, gerçekleşen ve tolerans seviyelerinin tanımlanması
• Gösterge sahipliği ve veri sorumluluğunun belirlenmesi
• Performans göstergelerinin yönetim kararlarıyla ilişkilendirilmesi

Sapma Analizi, Kök Neden ve Yönetim Aksiyonları

• Performans sapmalarının önemlilik açısından değerlendirilmesi
• Fiyat, hacim, verimlilik, maliyet ve kapasite etkilerinin ayrıştırılması
• Finansal sapmaların operasyonel nedenlerle ilişkilendirilmesi
• Tek seferlik ve yapısal sapmaların ayrıştırılması
• Kök neden analizinin sorumluluk merkezleriyle ilişkilendirilmesi
• Düzeltici ve geliştirici aksiyonların finansal etkisinin izlenmesi

Yönetim Raporlama ve Controlling Panosu

• Yönetim raporunun karar ihtiyaçlarına göre yapılandırılması
• Bütçe, gerçekleşen, tahmin ve önceki dönem karşılaştırmalarının sunulması
• Finansal ve operasyonel göstergelerin aynı raporda bütünleştirilmesi
• Sonuç, neden, etki ve aksiyon bağlantısının kurulması
• Yönetim gösterge paneli ve erken uyarı göstergelerinin oluşturulması
• Aksiyon sahipliği, termin ve sonuç takibinin raporlama sistemine dahil edilmesi

Kurumsal Controlling Sisteminin Geliştirilmesi

• Controlling süreçlerinin organizasyon yapısına yerleştirilmesi
• Planlama, bütçeleme, tahmin ve raporlama süreçlerinin bütünleştirilmesi
• Veri kaynakları ve raporlama sorumluluklarının standartlaştırılması
• Performans toplantılarının ortak yönetim ritmine bağlanması
• Davranışsal etkiler ve performans göstergelerinde yanlış yönlendirme risklerinin değerlendirilmesi
• Controlling sisteminin olgunluk düzeyinin ve geliştirme alanlarının belirlenmesi

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Sorumluluk merkezi uygulamasında örnek bir işletmenin organizasyon yapısı maliyet merkezi, gelir merkezi, kâr merkezi ve yatırım merkezlerine ayrıştırılır. Her merkezin kontrol edebileceği göstergeler ve performans sorumlulukları belirlenir.

Bütçe kontrol vakasında bütçe, gerçekleşen ve güncel tahmin sonuçları karşılaştırılır. Gelir, maliyet ve faaliyet giderlerindeki önemli sapmalar belirlenerek finansal etkileri ve operasyonel nedenleri analiz edilir.

KPI tasarım çalışmasında satış, üretim, satınalma, finans ve operasyon fonksiyonları için kritik performans göstergeleri belirlenir. Göstergeler hedef, tolerans, veri kaynağı, sorumlu birim ve raporlama sıklığı ile birlikte yapılandırılır.

Performans yönetimi vakasında olumlu finansal sonuç üreten ancak operasyonel açıdan sürdürülebilir olmayan bir performans durumu analiz edilir. Kısa vadeli finansal sonuçlarla uzun vadeli değer yaratma arasındaki denge değerlendirilir.

Programın bütünleşik uygulamasında örnek bir işletmenin stratejik hedefleri, bütçesi, gerçekleşen sonuçları, tahminleri ve KPI verileri kullanılarak aylık Controlling Raporu hazırlanır. Katılımcılar önemli sapmaları belirler, kök nedenleri analiz eder, sorumlulukları tanımlar ve yönetim aksiyonlarını oluşturur.

Kimler Katılmalı?

• Finans ve mali işler yöneticileri
• Controllerlar ve controlling ekipleri
• Finansal Planlama ve Analiz (FP&A) profesyonelleri
• Bütçe ve yönetim raporlama ekipleri
• Yönetim muhasebesi ve maliyet muhasebesi profesyonelleri
• Fabrika ve operasyon yöneticileri
• Stratejik planlama ve kurumsal performans ekipleri
• Fonksiyon ve departman yöneticileri
• Kurumsal performans ve yönetim kontrol sistemlerinde görev alan profesyoneller

Eğitim Yöntemi

Eğitim; kavramsal açıklamalar, sorumluluk merkezi tasarımları, bütçe-gerçekleşen analizleri, KPI çalışmaları, yönetim raporlama uygulamaları ve bütünleşik işletme vakaları üzerinden yürütülür.

Katılımcılar her uygulamada performans sonucunu, sonucu oluşturan nedenleri, sorumluluk alanını ve gerekli yönetim aksiyonlarını birlikte değerlendirir. Böylece controlling sistemi bir raporlama mekanizması yerine sürekli yönetim ve karar destek döngüsü olarak ele alınır.

Kuruma özel programlarda şirketin anonimleştirilmiş bütçe, gerçekleşen, tahmin, maliyet merkezi ve KPI verileri kullanılarak kuruma özgü Controlling Raporu, performans yönetim paneli ve aylık kontrol döngüsü tasarlanabilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Kuruma özel sorumluluk merkezi yapısının, KPI sisteminin, bütçe kontrol modelinin ve aylık Controlling Raporunun birlikte geliştirilmesi halinde program üç günlük uygulamalı formata genişletilebilir.