Eğitimin Amacı

Eğitimin amacı; katılımcıların bankacılık faaliyetlerinin muhasebe sistemine nasıl aktarıldığını anlayabilmelerini, temel banka işlemlerinin muhasebe kayıtlarını değerlendirebilmelerini ve bu kayıtların finansal tablolara olan etkisini analiz edebilmelerini sağlamaktır.

Program kapsamında kaynak toplama, kredi kullandırma, faiz tahakkuku, menkul kıymet işlemleri, yabancı para işlemleri, kredi riskindeki değişimler ve değer düşüklüğü süreçleri banka bilançosu ve gelir tablosu üzerindeki etkileriyle birlikte incelenir.

Eğitim Sonunda Katılımcılar Neler Yapabilir?

• Bankaların faaliyet modelini muhasebe ve finansal raporlama açısından değerlendirebilir.
• Bankalar Tekdüzen Hesap Planının temel yapısını ve hesap sınıflarını kullanabilir.
• Mevduat ve diğer fonlama işlemlerinin muhasebe etkilerini analiz edebilir.
• Kredi kullandırım, tahsilat ve faiz tahakkuk işlemlerini muhasebeleştirebilir.
• Menkul kıymet ve finansal varlık işlemlerinin temel muhasebe esaslarını uygulayabilir.
• Yabancı para işlemleri ve kur değerlemelerinin finansal etkilerini değerlendirebilir.
• TFRS 9 kapsamında finansal varlıkların temel sınıflandırma ve ölçüm yaklaşımını açıklayabilir.
• Kredi sınıflandırması ve beklenen kredi zararı yaklaşımının muhasebe etkilerini analiz edebilir.
• Banka bilançosu ve gelir tablosunun temel hesaplarını yorumlayabilir.
• Muhasebe kayıtlarından finansal raporlara uzanan kontrol ve mutabakat sürecini değerlendirebilir.

Eğitim İçeriği

Bankacılık Faaliyetleri ve Muhasebe Sisteminin Yapısı

• Bankaların ekonomik işlevi ve temel faaliyet alanları
• Banka bilançosunun varlık ve kaynak yapısı
• Mevduat, kredi ve finansal yatırım işlemlerinin temel muhasebe mantığı
• Faiz gelirleri, faiz giderleri ve bankacılık kârlılığının oluşumu
• Bankacılık işlemleri ile finansal riskler arasındaki ilişki
• Muhasebe sisteminin finansal raporlama ve yönetim bilgi sistemi içindeki rolü

Bankalar Tekdüzen Hesap Planı ve Kayıt Düzeni

• Bankalar Tekdüzen Hesap Planının temel yapısı
• Hesap sınıfları ve hesapların çalışma prensipleri
• Türk parası ve yabancı para hesaplarının izlenmesi
• Bilanço hesapları ile gelir-gider hesaplarının ilişkisi
• Bilanço dışı hesapların bankacılık işlemlerindeki kullanımı
• Muhasebe kayıtlarından mizan ve finansal raporlara bilgi akışı

Mevduat, Fonlama ve Para Piyasası İşlemleri

• Vadesiz ve vadeli mevduat işlemlerinin muhasebeleştirilmesi
• Mevduat açılış, para yatırma ve para çekme işlemleri
• Mevduata ilişkin faiz tahakkuklarının hesaplanması ve kaydı
• Bankalararası mevduat ve fonlama işlemlerinin temel yapısı
• Para piyasası işlemlerinin muhasebe etkileri
• Fonlama maliyetlerinin gelir tablosuna yansıması

Krediler, Faiz Gelirleri ve Kredi Muhasebesi

• Nakdi kredilerin temel türleri ve muhasebe yapısı
• Kredinin kullandırılması ve müşteri hesabına aktarılması
• Anapara tahsilatı ve kredi bakiyesinin izlenmesi
• Faiz tahakkuku ve faiz gelirlerinin muhasebeleştirilmesi
• Kredi ücret, komisyon ve işlem maliyetlerinin temel muhasebe yaklaşımı
• Kredi işlemlerinin bilanço ve gelir tablosu üzerindeki etkileri

Menkul Kıymetler ve Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi

• Banka portföyündeki finansal varlıkların temel yapısı
• TFRS 9 kapsamında finansal varlıkların sınıflandırılması
• İtfa edilmiş maliyetle ölçülen finansal varlıkların muhasebesi
• Gerçeğe uygun değer değişimlerinin finansal tablolara yansıtılması
• Repo ve ters repo işlemlerinin temel muhasebe yapısı
• Finansal araçlardan doğan faiz ve değerleme sonuçlarının raporlanması

Yabancı Para ve Türev Finansal İşlemler

• Yabancı para işlemlerinin banka muhasebesindeki yeri
• Yabancı para aktif ve pasif hesapların izlenmesi
• Dönem sonu kur değerleme işlemleri
• Kambiyo kâr ve zararlarının muhasebeleştirilmesi
• Forward, swap ve diğer temel türev işlemlerin muhasebe mantığı
• Bilanço içi ve bilanço dışı döviz pozisyonlarının finansal raporlamaya etkisi

Kredi Sınıflandırması, Değer Düşüklüğü ve Beklenen Kredi Zararı

• Kredi kalitesinin muhasebe ve finansal raporlama açısından değerlendirilmesi
• Kredilerin risk düzeylerine göre izlenmesinin temel yapısı
• TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararı yaklaşımı
• 12 aylık ve ömür boyu beklenen kredi zararı kavramları
• Kredi riskindeki önemli artışın finansal raporlamaya etkisi
• Karşılık giderleri ve kredi değer düşüklüğünün kârlılığa etkisi

Banka Finansal Tabloları, Raporlama ve Muhasebe Kontrolleri

• Banka bilançosunun temel hesap gruplarının analizi
• Faiz gelirleri ve faiz giderlerinin gelir tablosunda sunumu
• Net faiz geliri ve temel bankacılık gelirlerinin değerlendirilmesi
• Karşılıklar, ücret ve komisyonlar ile diğer gelir-gider kalemlerinin analizi
• Muhasebe hesapları, mizan ve finansal tablolar arasında mutabakat
• Dönem sonu kapanış, kontrol ve finansal raporlama sürecinin yönetimi

Uygulamalar ve Vaka Çalışmaları

Mevduat muhasebesi uygulamasında müşterinin vadeli mevduat hesabı açması, para yatırması, dönem içinde faiz tahakkuku oluşması ve vade sonunda anapara ile faizin ödenmesi ele alınır. İşlemlerin banka bilançosu ve gelir tablosu üzerindeki etkileri birlikte değerlendirilir.

Kredi muhasebesi uygulamasında örnek bir ticari müşteriye kredi kullandırılması, faiz tahakkuku, anapara ve faiz tahsilatları ile kredi bakiyesinin dönem sonuna taşınması incelenir. İşlemler banka hesap planı ve finansal raporlama mantığı içinde değerlendirilir.

Finansal varlık uygulamasında bankanın farklı özelliklere sahip menkul kıymet yatırımları ele alınır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, faiz gelirleri, dönem sonu değerlemeleri ve değer değişikliklerinin finansal tablolardaki etkileri karşılaştırılır.

Bütünleşik kredi riski vakasında kredi portföyündeki farklı müşterilerin risk durumlarındaki değişiklikler değerlendirilir. Kredi riskindeki artış, beklenen kredi zararı ve karşılık giderlerindeki değişimin bilanço, gelir tablosu ve banka kârlılığı üzerindeki etkisi analiz edilir.

Kimler Katılmalı?

• Bankaların muhasebe ve finansal raporlama çalışanları
• Banka mali kontrol ve finans ekipleri
• Kredi muhasebesi ve kredi operasyon ekipleri
• Hazine ve finansal piyasalar çalışanları
• Risk yönetimi ve kredi riski ekipleri
• İç kontrol ve iç denetim profesyonelleri
• Bağımsız denetim alanında banka denetimlerinde görev alan çalışanlar
• Bankacılık muhasebesi ve finansal raporlama alanında uzmanlaşmak isteyen profesyoneller
• Banka finansal tablolarını daha etkin değerlendirmek isteyen yöneticiler

Eğitim Yöntemi

Eğitim; bankacılık işlemlerinin ekonomik mantığının açıklanması, Bankalar Tekdüzen Hesap Planı uygulamaları, muhasebe kayıtları, faiz hesaplamaları, kredi ve mevduat örnekleri, finansal varlık değerlemeleri ve finansal tablo analizlerinin birlikte kullanıldığı uygulamalı bir yapıda yürütülür.

Konular işlem bazlı bir yaklaşımla ele alınır. Bir bankacılık işleminin oluşmasından muhasebe kaydına, tahakkuk ve değerleme işlemlerinden finansal tablolardaki sonucuna kadar olan süreç adım adım izlenir. Böylece hesap planının arkasındaki ekonomik mantık uygulamalar üzerinden geliştirilir.

Kuruma özel programlarda bankanın faaliyet alanı, katılımcıların görevleri, muhasebe ve raporlama süreçleri dikkate alınarak kredi, mevduat, finansal varlıklar, TFRS 9 ve beklenen kredi zararı uygulamalarının ağırlığı yeniden düzenlenebilir.

Süre

14 Saat / 2 Tam Gün

Bankalar Tekdüzen Hesap Planı üzerinden ayrıntılı kayıt uygulamaları, TFRS 9 sınıflandırma ve ölçüm çalışmaları, beklenen kredi zararı örnekleri ve bütünleşik banka finansal tabloları uygulamasının ele alınması durumunda program üç günlük uygulamalı formatta planlanabilir.